На семинаре представителям МСП Тульской области рассказали об изменениях налогового законодательства с 2025 года

На семинаре для субъектов малого и среднего предпринимательства Тульской области, проведенном в ГУ Администрации г. Тулы по Центральному территориальному округу, рассмотрели актуальные вопросы изменения налогового законодательства.

«С 2025 года ожидается целый ряд значительных нововведений, которые направлены на дальнейшее совершенствование налоговой системы Российской Федерации. Все, что с ними связано, вызывает ожидаемый интерес, налогоплательщики хотят понимать к чему готовиться, как работать дальше, что необходимо успеть сделать уже в этом году. Сегодня мы здесь для того, чтобы поделится полезной информацией, которая поможет найти ответы на большинство наиболее волнующих вопросов» - отметила заместитель руководителя УФНС России по Тульской области Татьяна Мордвинцева.

Важнейшими аспектами налоговой реформы 2025 года стали повышение предельных порогов по УСН и уплата НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН.

Начальник отдела камерального контроля НДС №2 Анна Волкова отметила, что если организация или индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, и доходы за 2024 год не превышают 60 млн руб. включительно, то такая организация или индивидуальный предприниматель освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Освобождение предоставляется автоматически, представление соответствующего уведомления не предусмотрено.

Это касается также организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, зарегистрированных после 1 января 2025 года (абз.6 п.1 ст.145 НК РФ).

Таким образом, организации и ИП на УСН освобождаются от НДС в двух случаях (п. 1 ст. 145 НК РФ):

Данная группа плательщиков не выставляет счета-фактуры (абз.2 п.5 ст.168 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ), не ведёт книгу продаж и книгу покупок, не представляет декларации по НДС.

Анна Волкова рассказала также о применении электронного документооборота (ЭДО) в части НДС, который помогает контрагентам согласовать, подписать и отправить документы за несколько секунд. Счет-фактура в электронной форме составляется по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у них совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки таких счетов-фактур, если иное не предусмотрено ст.169 НК РФ.

Статистика свидетельствует о ежегодном увеличении как самих участников ЭДО, так и количества переданных документов. Неоспоримым преимуществом для организации является возможность управлять документами и сделками дистанционно, находясь в любом месте, и контролировать сроки отчетности.

Начальник отдела налогового контроля №7 Инна Федотова подробно разобрала вопросы, связанные с применением налоговой амнистии при дроблении бизнеса, рассказала региональным бизнесменам о том, по каким признакам налоговая может выявить нарушение, какие последствия это повлечет и кто может рассчитывать на освобождение от ответственности за дробление.

Отмечено, что амнистия предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов. Если налогоплательщики за периоды 2025 и 2026 года добровольно откажутся от применения таких схем, то суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок по фактам дробления за 2022 - 2024 годы будут списаны.

Амнистия проводится в отношении налоговых проверок за периоды 2022–2024 годов, решения по которым не вступили в силу на 12.07.2024 (до вступления в силу ст. 6 закона 176-ФЗ) и по результатам, которых выявлены правонарушения, связанные с фактом дробления бизнеса.

Чтобы применить налоговую амнистию, не нужно подавать никаких заявлений. Если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса с 1 января 2025 года, действие амнистии распространится на три года – налоговые периоды 2022, 2023 и 2024 годов.

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов № 2 Светлана Кривойкина уточнила особенности исчисления налога на доходы физических лиц по новой прогрессивной шкале, действующей с 1 января 2025 года. Размер ставок будет зависеть от величины и вида полученного налогоплательщиком дохода.

К основным доходам физлиц (например, зарплате), которые ранее облагались по ставкам 13%, 15%, с 1 января 2025 года применяется новая прогрессивная шкала, в которой будет пять ставок налога – от 13% до 22%. Новые правила предусматривают, что в случае если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, то сохраняется базовая ставка 13%.

Светлана Кривойкина обратила внимание, что повышенный налог придется платить не со всей суммы, а только с сумм превышения. По ряду доходов установлены специальные прогрессивные ставки 13%, 15%. Они применяются, например, к дивидендам, доходам в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения (кроме ценных бумаг), доходам, полученным в рамках СВО.

По итогам встречи до слушателей довели методические рекомендации ФНС России по НДС для УСН и по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, а все желающие смогли задать вопросы или оставить обращения.

В семинаре приняли участие начальник отдела развития инвестиционной политики, предпринимательства и внешних связей управления экономического развития г.Тулы Елена Калгина, председатель ТРО Опора России и член общественного совета при УФНС России по Тульской области Михаил Глухов, председатель ТРОО СРБ «Клуб женщин предпринимателей» Светлана Кайдарова и около 100 представителей МСП Тульской области.

Присутствующие отметили актуальность полученной информации и положительно оценили инициативу проведения подобных мероприятий.