В ходе семинара налогоплательщикам Тюменской области рассказали об изменениях налогового законодательства

Для налогоплательщиков Тюменской области провели онлайн-семинар, в рамках которого обсудили актуальные вопросы применения налогового законодательства.

В первой части вебинара участникам рассказали об изменениях в части налогообложения доходов физических лиц. Так, с 1 января 2025 года увеличен размер стандартных вычетов на детей и предельный доход для их предоставления. Вычет на второго ребенка увеличен с 1400 до 2800 рублей в месяц, а вычет на третьего и последующих детей увеличен с 3000 до 6000 рублей в месяц. При этом порог дохода, который действовал, для применения таких вычетов увеличен с 350 тыс рублей до 450 тыс рублей.

Также слушателям рассказали о новом стандартном вычете для физических лиц, сдавших нормы ГТО («Готов к труду и обороне»), награжденных знаком отличия и одновременно прошедших диспансеризацию. Такой вычет предоставляется однократно работодателем с 2025 года в размере 18 000 рублей  за налоговый период, на основании соответствующих документов. Для получения вычета в новом налоговом периоде налогоплательщик должен подтвердить свой значок либо получить другой значок, более высокого качества и вновь пройти диспансеризацию.

Обсудили и новые виды социального вычета на долгосрочные сбережения граждан (всего их четыре), включая вычеты в сумме взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и инвестиционные налоговые вычеты, а также вычет в сумме сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному налогоплательщиком с Негосударственным пенсионным фондом.

Участникам напомнили о том, что  предельные размеры социальных вычетов увеличены, а также рассказали о возможности с 2025 года получать социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке по расходам 2024 года, связанным с лечением, обучением, добровольным медицинским страхованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и страхованием жизни, физкультурно-оздоровительным услугам.  

Вся информация, необходимая для проверки права на социальный вычет, будет поступать в налоговые органы (с согласия граждан) напрямую от организаций и предпринимателей, оказывающих соответствующие услуги (от клиник, вузов, страховых организаций и т.д.), при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие. Физическому лицу будет необходимо дозаполнить и подписать заявление в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». При подтверждении вычета денежные средства поступят на указанный налогоплательщиком в заявлении банковский счет.

Далее в ходе мероприятия остановились на основных изменениях налогового законодательства по НДФЛ и страховым взносам для налоговых агентов.

Участникам рассказали о введении прогрессивной шкалы налогообложения по НДФЛ, при которой размер ставки будет зависеть от вида и суммы полученного дохода (пороговые значения для их применения снижены с 5 млн рублей до 2,4 млн рублей).

Так с 1 января 2025 будут действовать параллельно три прогрессивных шкалы налогообложения НДФЛ: по основным (базовым) видам дохода пятиступенчатая шкала в диапазоне  от 13% до 22% (заработная плата, доходы по договорам ГПХ, ИП, аренды); по доходам, в виде процентов по депозитам, доходам по ценным бумагам, дивидендам и доходам от продажи недвижимости двухступенчатая шкала (до 2,4 млн рублей  -  13%, свыше 2,4 млн рублей по ставке 15%).

Для доходов от участия на специальной военной операции и доходов в виде «северных», так называемых надбавок на Северных и Дальневосточных территориях ставки сохранены на прежнем уровне (до 5 млн рублей – 13%, сверх 5 млн рублей – 15%).

Также слушателям напомнили о приближающемся сроке уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2023 год на основании налоговых уведомлений направленных налоговыми органами. В этом году, с учетом выходного дня, произвести оплату необходимо в срок не позднее 2 декабря 2024 года. Сделать это можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», через портал Госуслуг, в любом отделении банка, через платёжный терминал или мобильные приложения банков, используя один из имеющихся в уведомлении реквизитов (QR код, УИН или по штрих-код).

Во второй части вебинара обсудили особенности предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налог в установленный срок, но имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка. Отсрочка представляет собой единовременную уплату задолженности в конце срока и может быть предоставлена на срок, не более 1 год. Рассрочка – это поэтапная уплата задолженности в течение периода действия рассрочки и может быть предоставлена на срок, не более 3 лет.

Для рассмотрения вопроса о возможности получения отсрочки или рассрочки, т.е. возможности изменения сроков уплаты, необходимо обратиться в налоговый орган:

• если сумма по заявлению менее 50 млн рублей – в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения или месту жительства заинтересованного лица;
• если сумма по заявлению более 50 млн рублей – в Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом;
• в случае если рассматривается вопрос об изменении срока уплаты суммы более 1 млрд рублей, предоставление отсрочки/рассрочки согласовывается с ФНС России.

Решение о предоставлении или об отказе принимается в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. При необходимости запроса дополнительных сведений срок рассмотрения заявления может быть продлен не более чем на 20 календарных дней.

В завершении семинара рассмотрели изменения в порядке рассмотрения жалобы по налоговым спорам.

С 1 января 2025 года Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ глава 20 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 140.1, устанавливающей особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке. Соответствующие изменения приняты для максимально быстрого разрешения споров с минимумом процедурных и транзакционных издержек.

 Рассмотрение жалобы в упрощенном порядке осуществляется налоговым органом, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, в течение семи дней со дня ее получения. При этом, жалобы могут быть рассмотрены в упрощенном порядке, только в случае указания на это в жалобе (то есть только по воле налогоплательщика).

Полная запись трансляции вебинара и материалы докладчиков доступны по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/16e29683-9a94-4d55-8ff2-0725f08d962a.