В ходе семинара налогоплательщикам Тюменской области рассказали об изменениях налогового законодательства с 2025 года

Для налогоплательщиков Тюменской области провели онлайн-семинар, в рамках которого обсудили актуальные вопросы применения налогового законодательства.

В первой части вебинара участникам рассказали об изменениях в части налогообложения доходов физических лиц.

К примеру, социальные налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских, образовательных услуг, добровольного медицинского страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также физкультурно-оздоровительных услуг, понесенным с 01.01.2024 года, можно будет получить не только по декларации, но и в упрощенном порядке.

Схема для получения вычетов аналогична уже действующему порядку по предоставлению имущественных и инвестиционных вычетов. Единственным и обязательным документом, подтверждающим фактические расходы налогоплательщика за оказанные услуги, заменяющим все, предусмотренные ранее, документы на вычет, является унифицированная Справка об оплате определенного вида услуг (уплате взносов).

Также слушателям напомнили о новом стандартном вычете для физических лиц, сдавших нормы ГТО («Готов к труду и обороне»), награжденных знаком отличия и одновременно прошедших диспансеризацию. Такой вычет предоставляется с 2025 года однократно работодателем в течение года, на основании соответствующих документов. Размер вычета составляет 18 000 рублей за налоговый период. Также налогоплательщик может самостоятельно заявить право на вычет, предоставив по истечению налогового периода декларацию по форме 3-НДФЛ. Для получения вычета в новом налоговом периоде налогоплательщик должен подтвердить свой значок либо получить другой значок, более высокого качества и вновь пройти диспансеризацию.    

Далее в ходе мероприятия остановились на отдельных вопросах администрирования специальных налоговых режимов. Так, с 2025 года изменились критерии применения упрощенной системы налогообложения (УСН):

1. Базовый порог для перехода налогоплательщика на УСН увеличен со 112,5 млн рублей до 337,5 млн рублей.
2. Средняя численность сотрудников увеличена со 100 до 130 человек.
3. Порог доходов налогоплательщика увеличен до 450 млн рублей.
4. Порог остаточной стоимости основных средств увеличен со 150 млн рублей до 200 млн рублей.

Налогоплательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%.

• 5% -  в случае, если в совокупности сумма доходов не превысила 250 миллионов рублей.
• 7% - в случае, если в совокупности сумма доходов не превысила 450 миллионов  рублей.

Во второй части вебинара обсудили особенности применения налоговой амнистии при дроблении бизнеса.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона №176-ФЗ от 12.07.2024, с 12.07.2024 действует налоговая амнистия дробления бизнеса — это механизм, позволяющий налогоплательщикам добровольно отказаться от применения схемы дробления бизнеса начиная с 1 января 2025 года, и тем самым законно избежать доначислений налогов, соответствующих штрафов и пеней за применение схемы дробления бизнеса в 2022, 2023 и 2024 годах.

Необходимо отметить, что амнистия не применяется:

• если налогоплательщик не отказался от схемы дробления в 2025-2026 годах;
• если дробление бизнеса выявлено за 2021 год и ранее;
• если решение по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022-2024 годы вступило в силу до 12.07.2024, то есть до вступления в силу статьи 6 Закона 176-ФЗ.

Амнистия не распространяется на следующие налоги:

• НДФЛ и страховые взносы, доначисленные в связи с занижением (сокрытием) заработной платы, несвязанные с дроблением бизнеса;
• страховые взносы, в случае применения схемы дробления бизнеса в целях получения лицами статуса субъектов малого и среднего предпринимательства для применения пониженного тарифа страховых взносов;
• НДС в связи с применением льгот в сфере общественного питания, то есть если дробление бизнеса было осуществлено в целях освобождения от налогообложения НДС услуг общественного питания, не превышающих по выручке 2 млрд рублей в год;
• НДПИ, в случае занижения себестоимости полезного ископаемого:
• иные налоговые нарушения, установленные по результатам налоговой проверки и которые прямо не связаны с дроблением бизнеса.

Более подробная информация, а также рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса размещены на специальной промостранице официального сайта ФНС России.

В завершении семинара рассмотрели особенности подачи жалоб в упрощенном порядке.

С 1 января 2025 года Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ глава 20 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 140.1, устанавливающей особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке. Соответствующие изменения приняты для максимально быстрого разрешения споров с минимумом процедурных и транзакционных издержек.

 Рассмотрение жалобы в упрощенном порядке осуществляется налоговым органом, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, в течение семи дней со дня ее получения. При этом, жалобы могут быть рассмотрены в упрощенном порядке, только в случае указания на это в жалобе (то есть только по воле налогоплательщика).

Полная запись трансляции вебинара и материалы докладчиков доступны по ссылке: https://w.saby.ru/webinar/36c8dbcc-d9c0-460e-a579-d1997d88cb4f