Дата публикации: 05.02.2015 14:16 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
По результатам выездной налоговой проверки, Тобольским Следственным управлением Следственного комитета России по Тюменской области возбуждено уголовное дело в отношении физического лица М.,* попытавшегося скрыть полученные им доходы от сделки по продаже ценных бумаг.
В ходе выездной налоговой проверки представленных М. документов, налоговым органом установлено не исчисление и неуплата налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от реализации Сбербанку России простых векселей на общую сумму более 16 млн. руб.
В соответствии с п.12 ст. 214.1 НК РФ финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доход от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п.10 ст. 214.1 НК РФ, в том числе связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.
М., для подтверждения расходов на приобретение векселей предоставил договоры с двумя организациями о приобретении у них ценных бумаг. В ходе проверки выяснилось, что одна из фирм-контрагентов перестала существовать задолго до даты подписания указанной в договоре, а руководитель второй пояснил, что никаких сделок с гражданином М., не заключал. Этот факт послужил доказательством того, что М., путем оформления взаимоотношений с контрагентами получил необоснованную налоговую выгоду при исчислении налога на доходы физических лиц путем завышения налоговых вычетов и занижения налоговой базы по НДФЛ.
По результатам проверки и согласно решению о привлечении к ответственности за совершение правонарушения гр. М. доначислено 4135 тыс. руб. и направлено требование об уплате на соответствующую сумму.
Но гражданин М. не согласился с данным решением и обратился в суд общей юрисдикции, который решение инспекции признал действительным. Гражданин М. в установленный срок не погасил задолженность, в связи с чем было заведено уголовное дело по ч. 2 ст. 198 УК РФ, максимальное наказание по которой – лишение свободы сроком до трех лет. Статьей 198 УК РФ предусмотрено освобождение от уголовной ответственности, если гражданин впервые совершил преступление и оплатил всю задолженность. После возбуждения уголовного дела М., внес всю необходимую сумму налогов, пени и штрафов.
* Информация опубликована в рамках специального проекта УФНС России по Тюменской области «Чистый четверг», посвященного противодействию налоговым правонарушениям. В целях сохранения налоговой тайны деловой репутации, название организация не указывается полностью.