Дата публикации: 09.07.2015 10:13 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Тюменскими налоговиками при проведении контрольных мероприятий была проведена выездная налоговая проверка ЗАО «Т»* за период 2010-2011 годы, по результатам которой установлена неполная уплата налога на прибыль организаций и НДС в общей сумме 24 182 тыс. руб. Основным видом деятельности общества является производство строительных металлических конструкций.
В ходе проверки установлен ряд обстоятельств, свидетельствующих о том, что, уменьшая налоговую базу по налогу на прибыль организаций и НДС, по сделкам с организациями ЗАО «Т» получило необоснованную налоговую выгоду.
Проведенными мероприятиями налогового контроля установлено, что у данных контрагентов отсутствовал квалифицированный штат и материально-техническая база для возможности исполнить обязательства по договорам. Руководители контрагентов отрицают свою причастность к финансово хозяйственной деятельности зарегистрированных на них предприятий. Анализ движения денежных средств по счетам в банках показал, что денежные средства перечислялись в интересах различных лиц, а не на осуществление реальной финансово-хозяйственной деятельности, расход денежных средств осуществлялся путем обналичивания посредством перечисления на счета других фирм, являющихся аналогичными «фирмами-однодневками», либо снимались по чекам.
Согласно заключениям эксперта почерковедческой экспертизы, установлено, что документы от имени руководителей контрагентов подписаны неустановленными лицами. В ходе проверки установлено, что выход в Интернет от имени разных организаций для доступа к системе «клиент – Банк», осуществлялся с одного и того же IP-адреса, т.е. неустановленная группа лиц проводила операции по счету, распоряжалась денежными средствами, поступающими на счет, открывала и закрывала счета в банке, без реального осуществления деятельности.
Опрошенные должностные лица и сотрудники ЗАО «Т» подтвердили, что теплоизоляционные работы проводились собственными силами общества, а совокупностью собранных доказательств установлена нереальность оказания транспортных услуг и поставки товаров. Представленные ЗАО «Т» на проверку документы не подтверждают реальность осуществления хозяйственных операций со спорными контрагентами. Общая сумма доначисленных по результатам проверки налогов, пени и предъявленных штрафных санкций составила 31 893 тыс. руб.
Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа решение Арбитражного суда Тюменской области и постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда оставлены без изменения, кассационная жалоба - без удовлетворения.
Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа налогоплательщиком не исполнено, в связи с чем, материалы выездной налоговой проверки направлены в Следственное Управление Следственного комитета Российской Федерации по Тюменской области для возбуждения уголовного дела по ч. 2 статьи 199 УК РФ. Следственными органами возбуждено уголовное дело, котороевпоследствии прекращено, в связи с уплатой доначисленных сумм.
* - Информация опубликована в рамках специального проекта УФНС России по Тюменской области «Чистый четверг», посвященного противодействию налогового правонарушения. В целях сохранения налоговой тайны и деловой репутации наименование организации не указывается.