Дата публикации: 18.02.2016 12:00 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Тюменская оптовая компания ООО «Н» привлечена к налоговой ответственности за включение в состав налоговых вычетов сумм НДС от стоимости фактически не существующего товара. Данную махинацию компания пыталась осуществить посредством выделения нескольких юридических лиц из одной организации.
Не характерный для основного вида деятельности предприятия товар – металлопрокат – был якобы приобретен обществом с ограниченной ответственностью ООО «Н» у ООО «П» и ООО «П*» - так называемых фирм «однодневок». Как оказалось, деятельность этих компаний осуществлялась под руководством бывшего сотрудника ООО «Н», который одновременно являлся супругом главного бухгалтера все того же ООО «Н». Далее, согласно поддельным документам, по разделительному балансу товар был передан предприятиям ООО «А» и ООО «М», также являющимся выходцами из ООО «Н».
Документы, которые представил в ходе выездной проверки налогоплательщик, не подтвердили реальность осуществления хозяйственных операций по приобретению у ООО «П» и ООО «П*» металлопроката, а их достоверность была опровергнута доказанной налоговым органом схемой бестоварного возмещения НДС из бюджета вследствие согласованных действий ООО «Н» и подконтрольных ему организаций, не обладающих признаками ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности.
Кроме того, явным подтверждением отсутствия реальных фактов поставок и несения затрат ООО «Н» было невыполнение налогоплательщиком предусмотренных договорами условий оплаты (более 140 млн. руб). То есть в ходе совершения прописанных сделок между всеми выше перечисленными предприятиями никакие денежные средства на расчётные счета не поступали.
Общая сумма доначисленных по результатам проверки ООО «Н» налогов, пени и штрафных санкций составила 37,5 млн.руб.
Не согласившись с решением налогового органа, ООО «Н» обратилось в суд. Судами трех инстанций действия налоговиков были признаны обоснованными, в удовлетворении требований ООО «Н» отказано.
В целях воспрепятствования взыскания доначисленных по итогам проверки платежей ООО «Н» приняты меры по смене места нахождения юридического лица в соседний регион. Несмотря на указанное, согласованными действиями налоговых органов обеспечено взыскание в бюджет задолженности в полном объеме.
* - Информация опубликована в рамках специального проекта УФНС России по Тюменской области «Чистый четверг», посвященного противодействию налогового правонарушения. В целях сохранения налоговой тайны и деловой репутации наименование организации не указывается.