Дата публикации: 30.04.2015 07:39 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В ходе выездной налоговой проверки физического лица налоговым органом установлено, что имея в собственности земельные участки, общая площадь каждого из которых превышала 100 га, физическое лицо осуществило их дробление на множество отдельных участков, с последующей реализацией покупателям.
В подтверждение расходов, заявленных в декларациях по форме 3-НДФЛ, им представлены договоры, заключенные с организациями, на выполнение работ по улучшению плодородия земельных участков и выполнение дорожных работ.
Заключая сделки с данными организациями, проверяемое лицо создавало лишь видимость выполнения работ, путем формального документооборота и имитировало внешнее соответствие действий проверяемого лица требованиям налогового законодательства.
По результатам контрольных мероприятий выяснилось, что организации-контрагенты хозяйственную деятельность не ведут, не располагаются по заявленным при государственной регистрации адресам, не исчисляют и не уплачивают налоги, то есть являются типичными фирмами - «однодневками».
Факт передачи отдельных земельных участков организациям-контрагентам, в качестве оплаты выполненных работ, опровергнут показаниями владельцев данных участков, сообщивших об их приобретении у проверяемого лица.
Имущественные вычеты, предусмотренные налоговым законодательством, проверяемому лицу не предоставлялись, поскольку он фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя.
В итоге, по результатам проверки, физическому лицу вменена неуплата налогов, с учетом пеней и штрафов, в сумме более 7 млн. руб.
В связи с неуплатой начисленных сумм налоговым органом материалы переданы в следственные органы.
По данному случаю возбуждено и расследуется уголовное дело по ч. 2 ст. 198 УК РФ - уклонение от уплаты налогов физическим лицом, совершенное в особо крупном размере. Максимальная санкция, предусмотренная в законе за подобное преступление, - лишение свободы на срок до трех лет. Но даже применение к физическому лицу мер уголовной ответственности не освободит его от налоговых обязательств - физическому лицу придется уплатить в бюджет начисленную сумму в полном объеме.