ФНС России разъяснила порядок уточнения сведений в уведомлениях по зарубежным счетам

Учитывая обращения налогоплательщиков, Федеральная налоговая служба письмом от 14.07.2023 №Д-5-17/40@ разъяснила отдельные вопросы уведомления налоговых органов об изменении целей использования зарубежных счетов.

Частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" установлена обязанность физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации (резидентами), уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в расположенных за пределами территории Российской Федерации и иных организациях финансового рынка не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по установленной форме КНД 1120107.

В настоящее время физическим лицом – резидентом в Уведомлении проставляется соответствующий код резидента: «2» - физическое лицо или «3» - индивидуальный предприниматель.

В случае, когда в Уведомлении указан код для резидента – индивидуального предпринимателя, но счет не используется (не планируется использовать) для предпринимательской деятельности, такой резидент при необходимости может подать в налоговый орган заявление для изменения кода резидента.

Заявление оформляется в свободной форме с указанием сведений, позволяющих идентифицировать резидента и его счет (ФИО, ИНН, адрес банка, номер счета, дата открытия счета, валюта счета), а также даты, с которой произошли изменения.

Такое заявление может быть подано на бумажном носителе лично, через представителя (лицо, на имя которого оформлена нотариально удостоверенная доверенность на совершение соответствующих действий) или заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, а также в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru (Каталог обращений – Прочие обращения).

Информация об изменении целей использования зарубежного счета налоговыми органами учитывается при определении сроков возникновения обязанности по представлению отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов, при установлении законности проводимых валютных операций. Случаи, когда есть основания полагать, что зарубежный счет используется резидентом не в заявленных целях, могут быть поводом для проведения проверочных мероприятий в отношении резидента.