Многостороннее международное сотрудничество

В ноябре 2022 года под председательством Государственной налоговой администрации Китая состоялось очередное заседание руководителей налоговых служб стран БРИКС, главной темой которого стало увеличение роли налогового механизма БРИКС на международной арене.

Партнеры по БРИКС приняли решение о создании сборника «Лучшие налоговые практики стран БРИКС» (The Best Tax Practices from the BRICS), в котором представлены тематические исследования ведущих практик каждой налоговой администрации БРИКС. Планируется, что такой документ будет ежегодно публиковаться по итогам встреч руководителей и экспертов налоговых служб на официальных сайтах налоговых администраций стран БРИКС.

В первый отчет вошли проекты Китая по координации налогового и таможенного ценообразования на импортируемые товары, сверке налога на доходы физических лиц, а также по повышению налоговой осведомленности своих граждан «2022 BRICS Best Tax Practices-China». Кроме того, документ включает данные о программе построения совместного комплаенса CONFIA Федеральной службы доходов Бразилии «2022 BRICS Best Tax Practices-Brazil», об информационной системе оценки и мониторинга комплаенса (система CEMIS), разработанной налоговой службой ЮАР «2022 BRICS Best Tax Practices-South Africa»,об опыте налоговой администрации Индии в части бесконтактного налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц и предзаполнения налоговых деклараций «2022 BRICS Best Tax Practices-India».

Россия представила две практики, посвященные управлению налоговой задолженностью и эффективному использованию данных, полученных в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией «2022 BRICS Best Tax Practices-Russia».

Основные результаты встречи были закреплены в итоговом Коммюнике.

Следующее заседание налоговых администраций стран БРИКС запланировано на 2023 год в ЮАР.

В рамках индийского председательства в БРИКС в 2021 году очередная встреча руководителей и экспертов налоговых администраций стран БРИКС прошла в период 13-15 сентября 2021 года в формате видеоконференции и была посвящена пересмотру бизнес-процессов налоговых администраций в условиях пандемии COVID-19 и эпохи цифровизации.

Основные результаты встречи были закреплены в итоговом Коммюнике.

Следующее заседание налоговых органов стран БРИКС запланировано на 2022 год в Китае.

В связи с председательством России в межгосударственном объединении БРИКС в 2020 году 29 мая 2020 года под эгидой ФНС России состоялось заседание руководителей налоговых администраций стран БРИКС. Накануне заседания руководителей 27-28 мая в ФНС России состоялось заседание экспертов налоговых администраций Бразилии, России, Индии, Китая и ЮАР. Встречи налоговых служб стран БРИКС впервые прошли в дистанционном формате, в режиме видеоконференции.

Ключевой темой встречи руководителей налоговых администраций стали меры поддержки налогоплательщиков в условиях пандемии COVID-19. Стороны обменялись опытом реализации мер экономической поддержки и оказания услуг налогоплательщикам в новых условиях. В частности, обсуждалось растущее значение цифровой трансформации налоговых администраций, в том числе дистанционных сервисов.

Руководители налоговых служб также рассказали о практиках организации деятельности и осуществления функций налогового администрирования с учетом ограничительных мер Кроме того, представители налоговых ведомств стран БРИКС затронули основные вопросы международной налоговой повестки дня. Они обменялись мнениями относительно перспектив налогообложения цифровой экономики, рассмотрели практические вопросы механизма автоматического обмена информацией в соответствии, а также рассказали о своем опыте борьбы с «серой» экономикой.

Взаимодействие по налоговым вопросам в рамках БРИКС продолжает эффективно и поступательно развиваться. Площадкой для обмена знаниями и опытом в рамках БРИКС является созданный в 2018 году Механизм укрепления потенциала налоговых администраций. В прошлом году в рамках данного формата налоговые администрации стран БРИКС провели три семинара-тренинга по обмену практическими знаниями и опытом в различных областях налогового администрирования и контроля. Стороны приняли решение о продолжении этого сотрудничества.

Результаты обсуждения сторон и основные принятые решения были закреплены руководителями налоговых администраций стран БРИКС в итоговом Коммюнике.

В развитие положений Меморандума о сотрудничестве между налоговыми администрациями стран БРИКС, подписанного сторонами в Китае в 2017 году, руководители налоговых служб Бразилии, России, Индии, Китая, Южно-Африканской Республики на встрече в Йоханнесбурге (ЮАР) 20-21 июня 2018 года зафиксировали механизм для обмена знаниями и опытом между собой (Capacity Building Mechanism).

В рамках данного механизма стороны на ежегодной основе составляют план действий, который включает совместные обучающие программы по вопросам налогообложения для экспертов стран БРИКС. Страны отметили высокую важность улучшения знаний и навыков сотрудников налоговых органов в эпоху цифровой экономики.

Одной из основных тем заседания в ЮАР стало обсуждение методов налогового администрирования в эпоху цифровизации и эффективное использование таких современных технологий как Big Data, интернет вещей и искусственный интеллект.

Стороны также обсудили вопросы налогообложения виртуальных операций, создания более эффективных налоговых систем в эпоху цифровой экономики, в том числе совершенствования методов налогового контроля, а также проблемы нарушения рыночных принципов ценообразования и уклонения от налогообложения и возможные пути их решения. Отдельно стороны договорились усилить взаимное сотрудничество в области обмена информацией по запросу, спонтанного и автоматического обмена информацией.

Основные итоги заседания были закреплены в итоговом Коммюнике.

По мнению участников заседания, за последние годы дискуссия по налоговым вопросам в рамках БРИКС трансформировалась от общего обмена мнениями по вопросам мировой налоговой повестки к обмену реальным опытом по решению конкретных проблем и формированию коллективных решений по отдельным вопросам.

В 2018 году в рамках заседания налоговых администраций стран БРИКС впервые были проведены расширенные сессии при участии признанных международных экспертов в области налогообложения, представителей международных и региональных организаций налоговых органов (в том числе ОЭСР, Всемирного банка и ATAF - Африканского форума по налоговому администрированию), а также представителей научных кругов.

В 2017-2018 годах в межгосударственном объединении БРИКС председательствовала Китайская Народная Республика.

27 июля 2017 года на заседании экспертов и глав налоговых администраций стран БРИКС в Ханчжоу (Китай) ФНС России подписала Меморандум о сотрудничестве между налоговыми администрациями стран БРИКС. Документ закрепил основные направления взаимодействия, в том числе в координации позиций стран БРИКС в рамках плана работы по налоговой повестке G20, многостороннему сотрудничеству в налоговой сфере, укреплению потенциала налоговых администраций.

Основные итоги заседания были закреплены руководителями налоговых администраций стран БРИКС в итоговом Коммюнике.

На период 2016-2017 гг. председательство в БРИКС перешло к Индии. В этой связи 5-6 декабря 2016 года в г. Мумбаи (Индия) состоялось очередное заседание экспертов и глав налоговых администраций стран БРИКС.

Стороны отметили, что БРИКС продолжает оставаться эффективной площадкой взаимодействия налоговых администраций по основным вопросам международной налоговой повестки.

За прошедший год был обобщен опыт оказания помощи развивающимся странам в укреплении потенциала налогового администрирования. По итогам в мае 2016 года на заседании Форума ОЭСР по налоговому администрированию в Пекине был представлен сводный доклад налоговых администраций стран БРИКС.

Итоги встречи глав налоговых администраций стран БРИКС в Мумбаи были закреплены в итоговом Коммюнике.

В 2015 - 2016 году председателем в БРИКС выступала Российская Федерация (http://brics2015.ru/), в рамках Концепции председательства Российской Федерации в межгосударственном объединении БРИКС в 2015-2016 гг. (утверждена Президентом Российской Федерации 17.09.2014) и при координации МИД России. Представитель ФНС России входит в состав Межведомственной комиссии по обеспечению участия Российской Федерации в БРИКС.

В рамках председательства Российской Федерации в межгосударственном объединении БРИКС в 2015-2016 гг. 19 ноября 2015 года в ФНС России состоялась встреча глав налоговых администраций стран БРИКС.

По итогам заседания стороны подписали совместное Коммюнике, в котором приветствовали более глубокую вовлеченность развивающихся стран в международное налоговое сотрудничество. Участники заседания согласились, что весьма важным представляется поддержка вовлечения развивающихся стран в Проект BEPS и укрепление их возможностей в процессе внедрения автоматического обмена информацией.

На встрече было принято решение обобщить опыт стран БРИКС в данном направлении и подготовить отчет к следующему саммиту БРИКС, который пройдет в Индии. ФНС России осуществляла сбор информации и материалов налоговых администраций всех стран БРИКС для подготовки сводного доклада стран БРИКС о международной помощи в укреплении потенциала по вопросам налогового администрирования. По инициативе ФНС России тематика БРИКС включена в повестку пленарного заседания Форума ОЭСР по налоговому администрированию, которое состоялось в мае 2016 года в Пекине, Китай, и в рамках которого был представлен сводный доклад.

В период председательства Бразилии в БРИКС в 2014–2015 годах налоговая администрация Бразилии выступила с приглашением принять участие во встрече представителей финансовых и налоговых органов стран БРИКС, однако вследствие административных и финансовых вопросов Налоговой администрации Бразилии данная встреча не состоялась.

В 2013 году в Нью-Дели (Индия) состоялось заседание руководителей налоговых ведомств стран БРИКС.

Подписанное 18 января 2013 года Коммюнике провозгласило приверженность налоговых служб развитию сотрудничества по вопросам налогового администрирования, в том числе укреплению потенциала, борьбе с несоблюдением налоговой дисциплины и многостороннему взаимодействию.

В 2013 году в Москве «на полях» Форума по налоговому администрированию Организации экономического сотрудничества и развития состоялась очередная встреча глав налоговых администраций стран БРИКС. Основной темой для обсуждения в рамках встречи являлся вопрос о создании структуры по взаимодействию между налоговыми администрациями стран БРИКС.

В 2012 году (год председательства Индии) делегация ФНС России 2 раза принимала участие в заседаниях экспертов в Дели.