Меры поддержки - 2022

• для организаций с 31.03.2022 на 31.10.2022;
• для ИП с 30.04.2022 на 30.11.2022.

• за апрель — с 16 мая 2022 на 29 мая 2023 года;
• за май — с 15 июня 2022 на 28 июня 2023 года;
• за июнь — с 15 июля 2022 на 28 июля 2023 года;
• за июль — с 15 августа 2022 на 28 августа 2023 года;
• за август — с 15 сентября 2022 на 28 сентября 2023 года;
• за сентябрь — с 17 октября 2022 на 30 октября 2023 года.

• по срокам уплаты: ЮЛ и ИП, имеющих основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года в соответствующей сфере деятельности, по перечням согласно приложению №1 и приложению №2 к Постановлению Правительства РФ № 776.

• по рассрочке платежей: ЮЛ и ИП, если они еще не уплатили заявленную к рассрочке сумму страховых взносов.

• продление срока уплаты — проактивный (беззаявительный) порядок (Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776);
• рассрочка продленных сумм — по заявлениям в электронной форме по ТКС (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 17.01.2023 № 28).

КНД 1150135

Для гостиниц и иных форм размещения на 5 лет установлена ставка 0% по НДС на услуги по предоставлению мест временного проживания. Для новых объектов, введенных после 01.01.2022 и включенных в реестр объектов туриндустрии, льготная ставка действует в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

Нулевая ставка НДС также устанавливается на 5 летний период и в отношении услуг по предоставлению в аренду вновь введённых с 01.01.2022 объектов туристской индустрии и включённых в реестр объектов туриндустрии.

• Для услуг размещения в гостиницах и в иных средствах размещения:

Для введенных в эксплуатацию до 01.01.2022 гостиниц и иных средств размещения либо для введённых в эксплуатацию после 01.01.2022 и не включенных в реестр объектов туриндустрии – до 30.06.2027.

Для введённых в эксплуатацию после 01.01.2022 и включённых в реестр объектов туриндустрии - в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

• Для услуг по предоставлению объектов туриндустрии в аренду:

- в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию

Не облагается НДФЛ материальная выгода, проценты по вкладам и материальная помощь ( подарки) отдельным категориям граждан, полученные в 2021-2023 годах

В отношении материальной выгоды - получение в 2021-2023 годах;

В отношении процентов по вкладам - получение дохода в 2021 и 2022 годах и  банки находятся на территории РФ;

В отношении помощи и подарков - освобождены ветераны, инвалиды, труженики тыла, бывшие узники, военнопленные ВОВ, вдовы погибших в период ВОВ, войны с Финляндией, Японией

Норма распространяет свое действие с 01.01.2022 

Контролирующие лица или учредители иностранных организаций (по состоянию на 31.12.2021), которые получили в 2022 году имущество или имущественные права от этих организаций, могут включить в расходы сумму стоимости этого имущества (имущественных прав), но не выше рыночной цены.

Меры применяются, когда имущество (имущественные права) получены:

• в счет оплаты ценных бумаг такого имущества и (или) имущественных прав, эмитенту ценных бумаг, а также третьим лицам по договорами купли – продажи или мены;

• при реализации (погашении) ценных бумаг, полученных от контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения;

•  если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены путем передачи обществу или третьим лицам такого имущества, имущественных прав

• при продаже имущества, имущественных прав и (или) осуществлении имущественных прав, полученных от контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения;

• при продаже имущества, полученного при осуществлении имущественных прав, ранее полученных от контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения

• Одна из сторон применяет инвестиционный налоговый вычет
• Доходы и (или) расходы по налогу на прибыль возникли 01.01.2022-31.12.2024 годах, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора

Не применяется если налогоплательщик :

• в статусе ликвидации;
• в процедуре банкротства

Сумма НДС, заявленная к возмещению в заявительном порядке, не превышает сумму уже уплаченных налогов и сборов за предыдущий календарный год. На разницу свыше нужна банковская гарантия или поручительство.

За налоговые периоды 2022, 2023 годов
Норма вступает в силу со дня официального опубликования федерального закона, которым введена норма 

Положительная курсовая разница, возникшая в 2022 - 2024, учитывается только при погашении образовавшихся требований (обязательств) в иностранной валюте.
На авансы указанное правило не распространяется

Отрицательная курсовая разница, возникшая в 2023 – 2024, учитывается только при погашении образовавшихся требований (обязательств) в иностранной валюте.
На авансы указанное правило не распространяется.

Для определения предельной величины пересчет величины контролируемой задолженности осуществляется по курсу, не превышающему официального курса ЦБ РФ на 1 февраля 2022 года, величина собственного капитала определяется без учета курсовых разниц, возникших после 1 февраля 2022 года.

Для плательщиков налога на прибыль.
Только для долговых обязательств, возникших до 1 марта 2022 и только в течение 2022-2023

Организации вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода три месяца, четыре месяца и так далее до окончания 2022 года.

До 31.12.2023 расширены интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам

Впервые зарегистрированные ИП

спецрежимы: УСН и (или) ПСН

отдельные отрасли

• 1 % - объект налогообложения «доходы»
• 5 % - объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

при условии, что доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с видом экономической деятельности, предусмотренным статьей 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.03.2022 №142-13, по итогам налогового периода составляет не менее 70 % дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 НК РФ; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.

Дополнена статья 1-4 Закона Санкт-Петербурга от 22.04.2009 № 185-36, согласно которой установлены налоговые ставки в размерах: 1 % – объекте «доходы», 5 % – при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно установленным Законом условиям.

Организаций, отвечающих условиям:

- государственная аккредитация в области информационных технологий;

- доля доходов от IT-деятельности не менее 90%;

- среднесписочная численность работников организаций не менее семи человек;

- размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его;

- представление в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за 2022 год расчета доли доходов.

На территории Санкт-Петербурга установлены налоговые ставки по УСН:

• 3 % - объект налогообложения «доходы»
• 5 % - объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

при условии, что доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с видами экономической деятельности, предусмотренными статьей 2 Закона Санкт-Петербурга от 28.04.2022 №235-28, по итогам 2022 года составляет не менее 70 % дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 НК РФ; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.

Дополнена статья 11-11-4 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 "О налоговых льготах", согласно которой установлено право на применение инвестиционного налогового вычета для организаций.

Организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге и отвечающих одновременно следующим требованиям:

- доля доходов от осуществления деятельности, относящейся к разделу С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) ( есть исключения) по итогам налогового периода составляет не менее 70% всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 НК РФ;

- право не применяется ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков в отношении суммы налога, подлежащей зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, приходящейся на каждого участника консолидированной группы налогоплательщиков (обособленное подразделение участника консолидированной группы налогоплательщиков);

- право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении расходов на научные исследования и(или) опытно-конструкторские разработки, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 2 статьи 262 НК РФ, применительно к объектам амортизируемого имущества, амортизация по которым учитывается в составе указанных расходов, и(или) работникам, расходы на оплату труда которых учитываются в составе указанных расходов, относящимся к организации или ее обособленным подразделениям, расположенным на территории Санкт-Петербурга;

- размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода составляет 90 % суммы расходов, осуществленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ в соответствии с определенными Законом условиями;

- предоставление в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за налоговый период, по итогам которого у организации возникло право на применение инвестиционного налогового вычет установленных Законом документов.

От уплаты освобождаются организации, в отношении объектов инфраструктуры морских портов, определенных Федеральным законом "О морских портах в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга (подпункт 31 пункта 1 статьи 11-1). Данная льгота предоставляется при соблюдении условий указанных в статьей 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 "О налоговых льготах". Действует для операторов морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов Российской Федерации.

От уплаты освобождаются организации, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его (пункт 1-5 статьи 11-1). Также, организациям необходимо выполнить и другие условия предусмотренные данным пунктом, а также статьей 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга. Действительно для организаций, основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности: в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания", если иное не предусмотрено в абзаце четвертом настоящего пункта), кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Организации, вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, за налоговый (отчетный) период 2022 года, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем пункта 2-2 статьи 11-1, рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой для нижеуказанного вида экономической деятельности, в общей площади такого объекта (пункт 2-2 статьи 11-1). Данная льгота предоставляется при соблюдении условий указанных в данном пункте и статье 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга. Действительно для организаций, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом".

Организации, уплачивают налог на имущество организаций в размере 50 процентов от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за налоговый (отчетный) период 2022 года, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его (пункт 2-3 статьи 11-1). Данная льгота предоставляется при соблюдении условий указанных в данном пункте и статье 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга. Действительно для организаций, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" предоставляющих услуги в сфере туризма" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

От уплаты земельного налога освобождаются организации, в отношении земельных участков, расположенных на территории Санкт-Петербурга (подпункт 6 пункт 2 статьи 11-7-1). Данная льгота предоставляется при соблюдении условий указанных в статье 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 "О налоговых льготах". Действительно для операторов морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов Российской Федерации.

Организации, вправе уменьшить сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, за налоговый (отчетный) период 2022 года, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем пункта 3-5 статьи 11-7-1, рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой для нижеуказанного вида экономической деятельности, в общей площади такого объекта (пункт 3-5 статьи 11-7-1). Данная льгота предоставляется при соблюдении условий указанных в данном пункте и статье 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга. Действительно для организаций, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом".

Организации, уплачивают земельный налог в размере 50 процентов от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за налоговый (отчетный) период 2022 года, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его (пункт 3-6 статьи 11-7-1). Данная льгота предоставляется при соблюдении условий указанных в данном пункте и статье 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга. Действительно для организаций, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

От уплаты земельного налога освобождаются организации, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его (пункт 3-7 статьи 11-7-1). Также, организациям необходимо выполнить и другие условия предусмотренные данным пунктом, а также статьей 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга. Действительно для организаций, основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности: в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания", если иное не предусмотрено в абзаце четвертом настоящего пункта), кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу продлен: за I квартал 2022 года на 6 месяцев; за II квартал 2022 года на 4 месяца. Уплата сумм авансовых платежей, производится равными частями в размере одной шестой подлежащей уплате суммы указанных авансовых платежей ежемесячно, не позднее последнего числа месяца начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих авансовых платежей, продленный на основании пункта 1 постановления.

Продлен на 4 месяца срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу за II квартал 2022 года.