В Санкт-Петербурге прошла XIV Международная научно-практическая конференция

Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Управления ФНС России по Санкт-Петербургу  Марина Спиридонова приняла участи в XIV Международной научно-практической конференции «Архитектура финансов: поиск баланса, стабильности и роста».

В рамках панельной дискуссии «Налоговая модернизация: баланс интересов граждан, бизнеса и государства» Марина Спиридонова рассказала об основных изменениях по НДФЛ, вступивших в силу  с 2025 года.

Так, в соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ, с 1 января 2025 года установлена новая система налоговых ставок по НДФЛ.

Так, по «основным» доходам налоговых резидентов Российской Федерации - оплате труда, дохода по договорам гражданско-правового характера и т.п. в совокупности налоговых баз (п. 2.1 ст. 210 НК РФ) применяются следующие налоговые ставки:

• 13%, если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн руб.;

• 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;

• 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;

• 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;

• 22% для доходов более 50 млн руб. в год.

В отношении пассивных доходов - от вкладов, продажи ценных бумаг и недвижимости, то здесь шкала НДФЛ останется двухступенчатой:  

• 13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.;

• 15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб. в год.

Для некоторых доходов применяется ставка НДФЛ 13% в пределах 5 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение. К ним относятся:

• денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в специальной военной операции (выполнением задач в этот период) ряда физлиц (мобилизованных, добровольцев, сотрудников Следственного комитета РФ и др.);

• доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия (содержания)) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу там.

При этом налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами. По доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления, сформированного и отправленного налоговыми органами.

В ходе дискуссии также обсуждались:

- налоговое администрирование в условиях формирования цифровой модернизации отношений налогоплательщиков и налоговых органов;

- сочетание пробюджетных и стимулирующих мер налоговой политики;

- стабильность и предсказуемость налоговой системы;

- налоговые и неналоговые меры государственной поддержки бизнеса: возможность применения в условиях изменения налоговой нагрузки;

- ключевые изменения по НДС с 2025 года: новые правила, новые возможности для бизнеса;

- стимулирующие и социальные инициативы в области подоходного налогообложения;

- справедливая оценка недвижимости как залог корректного налогообложения.