Вопросы налогообложения малого и среднего бизнеса обсудили на Форуме

Специалисты Управления ФНС России по Санкт-Петербургу приняли участие в Форуме малого и среднего бизнеса «Искусство адаптации бизнеса: как не сойти с ума в постоянно меняющихся реалиях», где бизнес может получить ответы от представителей органов власти, бизнес-экспертов на волнующие вопросы. Форум традиционно проводится изданием «Деловой Петербург».

В мероприятии участвовали Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Санкт-Петербурге Валерий Калугин, представители правительства Санкт-Петербурга, деловых объединений, малого и среднего бизнеса.

Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Управления Марина Спиридонова рассказала об изменениях в налоговом законодательстве в 2025 году, которые касаются применения специальных налоговых режимов, уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Марина Спиридонова обратила внимание участников форума, что с 2025 года установлена новая система налоговых ставок по НДФЛ. Так, по «основным» доходам налоговых резидентов Российской Федерации - оплате труда, дохода по договорам гражданско-правового характера и т.п. в совокупности налоговых баз (п. 2.1 ст. 210 НК РФ) применяются следующие налоговые ставки:

• 13%, если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн руб.;

• 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;

• 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;

• 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;

• 22% для доходов более 50 млн руб. в год.

В отношении пассивных доходов - от вкладов, продажи ценных бумаг и недвижимости, то здесь шкала НДФЛ останется двухступенчатой: 

• 13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.;

• 15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб. в год.

Заместитель начальника отдела камерального контроля №1 Елена Зверева напомнила собравшимся, что организации и ИП на УСН с 2025 года признаются плательщиками НДС. При этом, если доходы за прошлый год не превышали 60 млн руб., они освобождаются от обязанностей плательщика НДС. Освобождение будет предоставлено автоматически, без подачи заявлений.

У плательщиков УСН с суммой дохода за 2024 год более 60 млн руб. есть выбор:

-  применять специальные (пониженные) ставки НДС 5% (при доходах от 60 до 250 млн руб.) и 7% (при доходах от 250 до 450 млн руб.). При применении специальных ставок право на вычет НДС отсутствует;

- исчислять НДС по общеустановленным ставкам - 0, 10, 20%. В этом случае налогоплательщики вправе предъявить НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).

При выборе общеустановленных ставок НДС, налогоплательщик вправе перейти на применение специальной ставки НДС с начала очередного налогового периода (квартала).

И.о. заместителя начальника отдела налогообложения юридических лиц и камерального контроля Ольга Калимуллина рассказала о правилах исчисления туристического налога, действующего на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2025 года. Налоговой базой признается стоимость услуги по проживанию без учета суммы туристического налога и налога на добавленную стоимость. Налог исчисляется в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию.

Ставки налога в Санкт-Петербурге установлены на трехлетний период и дифференцированы с учетом сезонности:

– в 2025 году - 1% от стоимости номера;

– в 2026 году в низкий сезон (с 1 января по 31 марта и с 1 октября по 31 декабря) - 1%, в высокий сезон (с 1 апреля по 30 сентября) - 2%;

– в 2027 году в низкий сезон - 1,5%, в высокий – 3%.

Минимальный налог к уплате составляет 100 рублей в сутки и исчисляется исходя из количества суток проживания. Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют налог в размере минимального налога.

Участникам форума также напомнили о критериях отнесения к МСП и основаниях для исключения из реестра, одним из которых является непредставление налоговой отчетности.