Налоговое сотрудничество БРИКС

В 2025 году председательство в объединении БРИКС перешло к Бразилии.

В течение 2025 года продолжилась работа ФНС России в рамках объединения, определенная решениями, принятыми на заседании руководителей и экспертов налоговых администраций стран БРИКС в 2024 году в Москве.

Результаты работы были представлены 23-25 сентября в г. Манаусе на заседании руководителей и экспертов налоговых администраций стран БРИКС под председательством Федеральной службы доходов Бразилии. Очное участие приняли делегации налоговых служб Бразилии, России, Индии, Китая, Южно-Африканской Республики, Египта, Индонезии, Ирана, Объединенных Арабских Эмиратов.

В ходе заседания ФНС России представила маркетплейс цифровых решений (BRICS Tax Collaboration Tool) – электронный ресурс с детальным описанием наиболее развитых технологических решений в странах БРИКС, направленных на улучшение процедур налогового контроля, на предоставление качественных и удобных цифровых сервисов для налогоплательщиков, а также на продвинутые подходы к работе с большими данными.

В рамках встречи обсуждены предварительные итоги работы над созданием Сети поддержки налогоплательщиков (BRICS Tax Support Network). В течение года был проведен пилотный обмен – запросы крупных российских налогоплательщиков были направлены в адрес Бразилии, Китая, Индии, Ирана и ОАЭ, получены ответы.

ФНС России представила прототип интерактивной библиотеки знаний об особенностях налогообложения в странах БРИКС (BRICS Tax Knowledge Hub). Библиотека позволит агрегировать ссылки на официальные ресурсы налоговых администраций БРИКС, справочные материалы по ключевым налоговым практикам и разделы с ответами на реальные вопросы налогоплательщиков.

Кроме того, в рамках Рабочих групп по HR-практикам и по клиентоцентричному подходу в налоговом администрировании совместно с партнерами по БРИКС подготовлены «Консолидированный отчет с лучшими практиками стран БРИКС, направленными на внедрение клиент ориентированного подхода в налоговом администрировании» и «Сборник HR практик налогового администрирования стран БРИКС». Отчеты будут опубликованы в открытом доступе.

Руководители налоговых администраций стран БРИКС одобрили инициативу создания Платформы обучения сотрудников налоговых администраций стран БРИКС (BRICS Tax Cross-Learning Lab) для обучения руководителей среднего звена и специалистов операционного уровня. Запуск Платформы запланирован на сентябрь 2026 года.

На встрече были представлены предварительные результаты исследования налоговых систем и современных подходов к администрированию и сбору НДС в странах БРИКС. В 2026 году деятельность Рабочей группы по модернизации НДС будет направлена на разработку модели цифровой зрелости НДС для самооценки налоговыми администрациями своего уровня администрирования налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в 2025 году продолжалась деятельность Рабочих групп «Молодые налоговые специалисты» и «Женщины в налоговой сфере» - был проведен ряд онлайн-встреч, а на заседании в г. Манаусе намечены дальнейшие векторы развития Рабочих групп.

Все вышеуказанные решения отражены в Заявлении об итогах заседания руководителей налоговых органов стран БРИКС (BRICS Heads of Tax Administrations Meeting Outcomes).

Следующее Заседание руководителей и экспертов налоговых администраций стран БРИКС состоится в 2026 году в Индии.

Первое с момента расширения объединения заседание руководителей и экспертов налоговых служб стран БРИКС прошло 24-26 сентября 2024 года в Москве под председательством ФНС России. Очное участие приняли делегации налоговых служб Бразилии, Египта, Индии, Ирана, Китая, Объединенных Арабских Эмиратов, Южно-Африканской Республики. Представители Министерства доходов Эфиопии приняли участие в формате видеоконференции.

В ходе заседания подписано Рамочное соглашение о создании Форума глав налоговых служб стран БРИКС (BRICS Heads of Tax Authorities Forum Governance Framework). Это первый институциональный документ в рамках налогового взаимодействия БРИКС, который формализовал учреждение Форума глав налоговых служб стран БРИКС, установил процедуру разработки ежегодного плана совместных проектов и порядок их преемственности, с учетом ежегодной смены председателей в БРИКС и определил правила принятия решений (консенсус).

На заседании также был одобрен проект цифровой платформы (веб сайта) налогового сотрудничества БРИКС, который в открытой части содержит все накопленные на текущий момент документы и информацию о налоговом сотрудничестве БРИКС, в закрытой части содержит рабочее пространство для участников проектных групп.

Кроме того, одобрен проект платформы цифровых решений налоговых служб стран БРИКС (BRICS Tax Collaboration Tool). Эта онлайн-платформа будет содержать в открытом доступе описание и критерии успеха таких передовых цифровых решений. Цель данной платформы - создать среду для обмена цифровыми решениями между экспертами стран БРИКС, а также демонстрировать успехи налоговых администраций стран БРИКС в этой сфере другим странам и привлекать их к сотрудничеству. Работа над проектом данной платформы продолжится в рамках рабочей группы «Получение и использование данных» (Sourcing and Use of Data).

Руководители налоговых администраций стран БРИКС также поддержали проектный подход для развития практического сотрудничества между налоговыми службами стран БРИКС и определили план работы, содержание и образ результата каждой из созданных рабочих групп:

• Модернизация НДС (VAT Modernization, со-руководители - ЮАР и Иран);
• Клиентоцентричный подход в налоговом администрировании (Client-Centric Approach in Tax Administration, со-руководители - ОАЭ и Россия);
• Получение и использование данных (Sourcing and Use of Data, со-руководители - Бразилия и Россия);
• HR-практики в налоговом администрировании (HR Practices in Tax Administration, руководитель – Россия).
  

Конечная цель данных рабочих групп – разработка руководств, рекомендаций и обзоров лучших практик по этим направлениям, а также конкретных технических решений.

Все вышеуказанные решения закреплены в подписанном Итоговом отчете глав налоговых служб стран БРИКС (BRICS Tax Progress Report).

По инициативе российской стороны также обсуждался вопрос установления постоянного налогового секретариата БРИКС. В целом, идее организации такого секретариата высказана широкая поддержка, поскольку проектная работа требует регулярных финансовых и трудовых ресурсов. Планируется, что к следующему заседанию глав налоговых администраций стран БРИКС в Бразилии будут подготовлены проекты документов об учреждении и правилах функционирования постоянного налогового секретариата.

8-9 ноября 2023 года в Кейптауне (ЮАР) состоялось очередное заседание руководителей и экспертов налоговых администраций стран БРИКС, посвященное теме «Формирование «умной» современной налоговой администрации посредством совершенствования человеческого потенциала, данных и технологий».

Все участники мероприятия отметили необходимость современных подходов к развитию работников для достижения целей цифровой трансформации налогового администрирования, использования больших данных и инновационных решений.

С учетом предстоящего расширения объединения руководители налоговых ведомств обсудили также будущее управление налоговой повесткой БРИКС. Стороны договорились, что работа будет основана на проектном принципе: каждая налоговая служба будет курировать отдельный проект по наиболее интересующей ее теме. Среди них – повышение качества данных и совершенствование методов их использования, автоматический обмен информацией, работа с налогоплательщиками, развитие технологий налогового администрирования, а также вопросы совершенствования кадрового потенциала. Результатом такой работы будут отчеты и руководства, электронная библиотека лучших проектов.

Следующее заседание руководителей и экспертов налоговых служб стран БРИКС состоится в России.

В ноябре 2022 года под председательством Государственной налоговой администрации Китая состоялось очередное заседание руководителей налоговых служб стран БРИКС, главной темой которого стало увеличение роли налогового механизма БРИКС на международной арене.

Партнеры по БРИКС приняли решение о создании сборника «Лучшие налоговые практики стран БРИКС» (The Best Tax Practices from the BRICS), в котором представлены тематические исследования ведущих практик каждой налоговой администрации БРИКС. Планируется, что такой документ будет ежегодно публиковаться по итогам встреч руководителей и экспертов налоговых служб на официальных сайтах налоговых администраций стран БРИКС.

В первый отчет вошли проекты Китая по координации налогового и таможенного ценообразования на импортируемые товары, сверке налога на доходы физических лиц, а также по повышению налоговой осведомленности своих граждан «2022 BRICS Best Tax Practices-China». Кроме того, документ включает данные о программе построения совместного комплаенса CONFIA Федеральной службы доходов Бразилии «2022 BRICS Best Tax Practices-Brazil», об информационной системе оценки и мониторинга комплаенса (система CEMIS), разработанной налоговой службой ЮАР «2022 BRICS Best Tax Practices-South Africa»,об опыте налоговой администрации Индии в части бесконтактного налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц и предзаполнения налоговых деклараций «2022 BRICS Best Tax Practices-India».

Россия представила две практики, посвященные управлению налоговой задолженностью и эффективному использованию данных, полученных в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией «2022 BRICS Best Tax Practices-Russia».

Основные результаты встречи были закреплены в итоговом Коммюнике.

Следующее заседание налоговых администраций стран БРИКС запланировано на 2023 год в ЮАР.

В рамках индийского председательства в БРИКС в 2021 году очередная встреча руководителей и экспертов налоговых администраций стран БРИКС прошла в период 13-15 сентября 2021 года в формате видеоконференции и была посвящена пересмотру бизнес-процессов налоговых администраций в условиях пандемии COVID-19 и эпохи цифровизации.

Основные результаты встречи были закреплены в итоговом Коммюнике.

Следующее заседание налоговых органов стран БРИКС запланировано на 2022 год в Китае.

В связи с председательством России в межгосударственном объединении БРИКС в 2020 году 29 мая 2020 года под эгидой ФНС России состоялось заседание руководителей налоговых администраций стран БРИКС. Накануне заседания руководителей 27-28 мая в ФНС России состоялось заседание экспертов налоговых администраций Бразилии, России, Индии, Китая и ЮАР. Встречи налоговых служб стран БРИКС впервые прошли в дистанционном формате, в режиме видеоконференции.

Ключевой темой встречи руководителей налоговых администраций стали меры поддержки налогоплательщиков в условиях пандемии COVID-19. Стороны обменялись опытом реализации мер экономической поддержки и оказания услуг налогоплательщикам в новых условиях. В частности, обсуждалось растущее значение цифровой трансформации налоговых администраций, в том числе дистанционных сервисов.

Руководители налоговых служб также рассказали о практиках организации деятельности и осуществления функций налогового администрирования с учетом ограничительных мер Кроме того, представители налоговых ведомств стран БРИКС затронули основные вопросы международной налоговой повестки дня. Они обменялись мнениями относительно перспектив налогообложения цифровой экономики, рассмотрели практические вопросы механизма автоматического обмена информацией в соответствии, а также рассказали о своем опыте борьбы с «серой» экономикой.

Взаимодействие по налоговым вопросам в рамках БРИКС продолжает эффективно и поступательно развиваться. Площадкой для обмена знаниями и опытом в рамках БРИКС является созданный в 2018 году Механизм укрепления потенциала налоговых администраций. В прошлом году в рамках данного формата налоговые администрации стран БРИКС провели три семинара-тренинга по обмену практическими знаниями и опытом в различных областях налогового администрирования и контроля. Стороны приняли решение о продолжении этого сотрудничества.

Результаты обсуждения сторон и основные принятые решения были закреплены руководителями налоговых администраций стран БРИКС в итоговом Коммюнике.

В развитие положений Меморандума о сотрудничестве между налоговыми администрациями стран БРИКС, подписанного сторонами в Китае в 2017 году, руководители налоговых служб Бразилии, России, Индии, Китая, Южно-Африканской Республики на встрече в Йоханнесбурге (ЮАР) 20-21 июня 2018 года зафиксировали механизм для обмена знаниями и опытом между собой (Capacity Building Mechanism).

В рамках данного механизма стороны на ежегодной основе составляют план действий, который включает совместные обучающие программы по вопросам налогообложения для экспертов стран БРИКС. Страны отметили высокую важность улучшения знаний и навыков сотрудников налоговых органов в эпоху цифровой экономики.

Одной из основных тем заседания в ЮАР стало обсуждение методов налогового администрирования в эпоху цифровизации и эффективное использование таких современных технологий как Big Data, интернет вещей и искусственный интеллект.

Стороны также обсудили вопросы налогообложения виртуальных операций, создания более эффективных налоговых систем в эпоху цифровой экономики, в том числе совершенствования методов налогового контроля, а также проблемы нарушения рыночных принципов ценообразования и уклонения от налогообложения и возможные пути их решения. Отдельно стороны договорились усилить взаимное сотрудничество в области обмена информацией по запросу, спонтанного и автоматического обмена информацией.

Основные итоги заседания были закреплены в итоговом Коммюнике.

По мнению участников заседания, за последние годы дискуссия по налоговым вопросам в рамках БРИКС трансформировалась от общего обмена мнениями по вопросам мировой налоговой повестки к обмену реальным опытом по решению конкретных проблем и формированию коллективных решений по отдельным вопросам.

В 2018 году в рамках заседания налоговых администраций стран БРИКС впервые были проведены расширенные сессии при участии признанных международных экспертов в области налогообложения, представителей международных и региональных организаций налоговых органов (в том числе ОЭСР, Всемирного банка и ATAF - Африканского форума по налоговому администрированию), а также представителей научных кругов.

В 2017-2018 годах в межгосударственном объединении БРИКС председательствовала Китайская Народная Республика.

27 июля 2017 года на заседании экспертов и глав налоговых администраций стран БРИКС в Ханчжоу (Китай) ФНС России подписала Меморандум о сотрудничестве между налоговыми администрациями стран БРИКС. Документ закрепил основные направления взаимодействия, в том числе в координации позиций стран БРИКС в рамках плана работы по налоговой повестке G20, многостороннему сотрудничеству в налоговой сфере, укреплению потенциала налоговых администраций.

Основные итоги заседания были закреплены руководителями налоговых администраций стран БРИКС в итоговом Коммюнике.

На период 2016-2017 гг. председательство в БРИКС перешло к Индии. В этой связи 5-6 декабря 2016 года в г. Мумбаи (Индия) состоялось очередное заседание экспертов и глав налоговых администраций стран БРИКС.

Стороны отметили, что БРИКС продолжает оставаться эффективной площадкой взаимодействия налоговых администраций по основным вопросам международной налоговой повестки.

За прошедший год был обобщен опыт оказания помощи развивающимся странам в укреплении потенциала налогового администрирования. По итогам в мае 2016 года на заседании Форума ОЭСР по налоговому администрированию в Пекине был представлен сводный доклад налоговых администраций стран БРИКС.

Итоги встречи глав налоговых администраций стран БРИКС в Мумбаи были закреплены в итоговом Коммюнике.

В 2015 - 2016 году председателем в БРИКС выступала Российская Федерация (http://brics2015.ru/), в рамках Концепции председательства Российской Федерации в межгосударственном объединении БРИКС в 2015-2016 гг. (утверждена Президентом Российской Федерации 17.09.2014) и при координации МИД России. Представитель ФНС России входит в состав Межведомственной комиссии по обеспечению участия Российской Федерации в БРИКС.

В рамках председательства Российской Федерации в межгосударственном объединении БРИКС в 2015-2016 гг. 19 ноября 2015 года в ФНС России состоялась встреча глав налоговых администраций стран БРИКС.

По итогам заседания стороны подписали совместное Коммюнике, в котором приветствовали более глубокую вовлеченность развивающихся стран в международное налоговое сотрудничество. Участники заседания согласились, что весьма важным представляется поддержка вовлечения развивающихся стран в Проект BEPS и укрепление их возможностей в процессе внедрения автоматического обмена информацией.

На встрече было принято решение обобщить опыт стран БРИКС в данном направлении и подготовить отчет к следующему саммиту БРИКС, который пройдет в Индии. ФНС России осуществляла сбор информации и материалов налоговых администраций всех стран БРИКС для подготовки сводного доклада стран БРИКС о международной помощи в укреплении потенциала по вопросам налогового администрирования. По инициативе ФНС России тематика БРИКС включена в повестку пленарного заседания Форума ОЭСР по налоговому администрированию, которое состоялось в мае 2016 года в Пекине, Китай, и в рамках которого был представлен сводный доклад.

В период председательства Бразилии в БРИКС в 2014–2015 годах налоговая администрация Бразилии выступила с приглашением принять участие во встрече представителей финансовых и налоговых органов стран БРИКС, однако вследствие административных и финансовых вопросов Налоговой администрации Бразилии данная встреча не состоялась.

В 2013 году в Нью-Дели (Индия) состоялось заседание руководителей налоговых ведомств стран БРИКС.

Подписанное 18 января 2013 года Коммюнике провозгласило приверженность налоговых служб развитию сотрудничества по вопросам налогового администрирования, в том числе укреплению потенциала, борьбе с несоблюдением налоговой дисциплины и многостороннему взаимодействию.

В 2013 году в Москве «на полях» Форума по налоговому администрированию Организации экономического сотрудничества и развития состоялась очередная встреча глав налоговых администраций стран БРИКС. Основной темой для обсуждения в рамках встречи являлся вопрос о создании структуры по взаимодействию между налоговыми администрациями стран БРИКС.

В 2012 году (год председательства Индии) делегация ФНС России 2 раза принимала участие в заседаниях экспертов в Дели.