С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН уплачивают НДС

Управление напоминает организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), что с 1 января 2025 года в случае получения дохода, превышающего 60 млн рублей, они становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). По предварительным данным в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре свыше 3  тыс. налогоплательщиков, применяющих УСН, обязаны будут исчислять НДС, в том числе:

• 2 365 налогоплательщиков – юридические лица;
• 825 налогоплательщиков – индивидуальные предприниматели.

Плательщикам НДС необходимо определить для себя один из двух вариантов как уплачивать налог:

• УСН + НДС ­– 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
• УСН + НДС – по ставке 5% или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе от 60 до 250 млн рублей, 7% – при доходе от 250 до 450 млн рублей.

При расчете суммы дохода учитываются все полученные суммы, в том числе поступления по банку, выручка по ККТ, доходы от маркетплейсов, агентское вознаграждение, при совмещении индивидуальными предпринимателями УСН и патентной системы налогообложения доходы учитываются по обоим режимам.

Плательщики НДС (за исключением освобожденных от уплаты налога) предоставляют декларации в электронном виде. Срок направления – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с дополнениями и изменениями). Для сдачи отчетности в электронном виде необходимо получить сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП). Срок уплаты – не позднее 28-го числа каждого месяца.