О порядке уменьшения ПСН и УСН на сумму страховых взносов рассказали спикеры УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре на мероприятии 21 марта 2023 года подробно осветили актуальные вопросы Единого налогового счета (ЕНС).

Так, докладчиками мероприятия раскрыты следующие вопросы: общие понятия ЕНС, актуальные реквизиты для уплаты налогов и сборов, порядок направления уведомлений при исчислении налога на доходы физических лиц, страховых взносов и имущественных налогов юридических лиц, а также вопрос уменьшения УСН и ПСН на сумму страховых взносов.

С докладами участников можно подробно ознакомиться по ссылке.

Основная тематика вопросов налогоплательщиков была связана с порядком уменьшения ПСН и УСН на страховые взносы, в связи с чем, раскроем данную тему подробно. Так, индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить ПСН на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде, до 100%. Индивидуальный предприниматель, имеющий работников, занятых в деятельности по ПСН, может уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде, не более чем на 50%.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, в случае уменьшения налога по ПСН на досрочно уплаченные фиксированные страховые взносы последовательность действий следующая:

1. Сформировать переплату по ЕНС.
2. Представить заявление о распоряжении переплатой в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов (КНД 1150057). Указанное заявление представляется в электронной форме через сервис ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» либо по телекоммуникационным каналам связи, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью.
3. Направить в налоговый орган уведомление об уменьшении налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (КНД 1112021).Форма уведомления, а также порядок его заполнения и формат представления  утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

Также отметим, что вместо формирования переплаты и представления заявления о распоряжении у налогоплательщиков в 2023 году, в соответствии с пунктом 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, есть возможность уплатить фиксированные страховые взносы платежным поручением с указанием статуса налогоплательщика, КБК страховых взносов, ОКТМО, сроков уплаты и иных реквизитов, позволяющих однозначно определить принадлежность уплаченных денежных средств к источнику доходов бюджетной системы Российской Федерации.

Кроме того, ФНС России в сервисе «Уплата налогов и пошлин» реализована возможность уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений (жизненная ситуация «Уплата фиксированных страховых взносов»).

Аналогичные способы уменьшения налога на уплаченные страховые взносы предусмотрены и для УСН, за исключением того, что уведомление об уменьшении налога на уплаченные страховые взносы в данном случае не подается. Вместе с тем, налогоплательщики данного специального режима должны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, дополнительно представлять уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов по авансовым платежам по УСН, либо уплачивать авансовые платежи платежными поручениями (с соответствующими идентификационными реквизитами) или через сервис «Уплата налогов и пошлин» (жизненная ситуация «Уплата авансов вместо подачи уведомления»).

В ходе мероприятия все слушатели смогли получить ответы на интересующие вопросы.

Налоговые органы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры продолжают проводить мероприятия для налогоплательщиков по рассмотрению актуальных вопросов Единого налогового счета. График предстоящих мероприятий размещен по ссылке.