Как предоставляются социальные налоговые вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке

С 2024 года вступил в силу Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ, который установил новые нормы, позволяющие гражданам получать социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке. Такой порядок применяется в отношении расходов, понесенных начиная с 2024 года, то есть впервые вычеты в упрощенном порядке можно будет получить не раньше 2025 года.

Механизм получения налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке распространен на такие социальные налоговые вычеты, как:

- на обучение;

- на медуслуги и уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования;

- на добровольное страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее пяти лет;

- на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);

- на физкультурно-оздоровительные услуги.

Налоговые вычеты в упрощенном порядке предоставляются налогоплательщикам при направлении соответствующих справок организациями и ИП, осуществляющими образовательную деятельность, медицинскую деятельность, страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, а также физкультурно-спортивными организациями и ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, присоединившимся к информационному взаимодействию в соответствии с правилами обмена информацией.

Предоставляются справки отдельно по каждому лицу, которому были оказаны услуги или в отношении которого был заключен договор страхования.

Поскольку вычет в упрощенном порядке предоставляется по окончании года, то по окончании отчетного периода налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке сообщением в своем «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Информация отобразится по факту поступления от организаций сведений. Также граждане смогут отследить весь процесс получения вычета: с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до его зачисления на счет налогоплательщика.

Кроме того, начиная с расходов, понесенных в 2024 году, увеличены предельные размеры социальных налоговых вычетов. Так, общее ограничение по группе соцвычетов (по расходам на собственное обучение, медуслуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги) подняли до 150 тыс. руб., по расходам на очное обучение детей – до 110 тыс. руб. на каждого ребенка, а также появилась возможность включить в вычет расходы на очное обучение супруга (супруги).