До завершения декларационной кампании 2013 года остались считанные дни. Об этом мы беседуем с Марией Васильевной Марунченко - старшим государственным налоговым инспектором Территориально обособленных рабочих мест в Провиденском и Чукотском районах Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Чукотскому автономному округу.
- Мария Васильевна, Декларационная кампания 2013 года идет к завершению. Кто должен продекларироваться в первую очередь?
- Не позднее 30 апреля 2013 года декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) должны представить граждане, получившие доход: от продажи имущества (например, жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, автомобилей), находившегося в собственности менее 3-х лет; по договору мены; от источников за пределами Российской Федерации (для налоговых резидентов РФ); в виде разного рода выигрышей (в лотереях, казино, игровых автоматах, тотализаторах и букмекерских конторах; от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.); по договорам гражданско-правового характера (например, доход от сдачи имущества в наем (аренду); доход в виде имущества, полученного по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником); если налог не был удержан налоговым агентом и т.д.
Для исполнения обязанности по декларированию своих доходов данные категории налогоплательщиков должны представить в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. В случае продажи имущества, которое находилось в собственности более 3-х лет, - налог не уплачивается и налоговая декларация не подается. Согласно налоговому законодательству налогоплательщики несут ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации.
- Если физическое лицо не представит налоговую декларацию по доходам до 1 мая 2013 г., какая мера ответственности его ожидает?
- В соответствии со статьей 119 Налогового Кодекса РФ непредоставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
- Поясните, пожалуйста, что такое "налоговые вычеты" и кто имеет право на них?
- Помимо перечисленных категорий граждан, которые обязаны задекларировать свои доходы, в налоговый орган также имеют право обратиться физические лица, которые желают получить социальные и имущественные налоговые вычеты.
Социальные налоговые вычеты производятся в связи с тем, что налогоплательщик расходовал свои средства на благотворительные цели, на свое обучение, обучение своих детей, а также оплачивал лечение и приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом. Социальные налоговые вычеты также производятся в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов, или в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в размере фактически произведенных расходов
Имущественные налоговые вычеты - это те, которые связаны с произведенными расходами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них.
- Вычет предоставляется в полной сумме, потраченной на лечение, обучение, приобретение недвижимости, или есть какие-то ограничения?
- Вычет предоставляется в размере 13% от суммы, но не более суммы удержанного налога на доходы физических лиц работодателем. В случае, если заявляется социальный вычет, то вернуть могут не более 13% от 120 тысяч. Если работодателем удержана в налоговом периоде меньшая сумма налога на доходы физических лиц, то остаток суммы на следующий год не переносится.
- А в случае, если заявляется имущественный вычет, какие суммы будут возвращены?
- В случае заявления имущественного вычета налогоплательщику также будет возвращена сумма в размере 13% от потраченной суммы на приобретение имущества, но не более чем с 2000000 рублей. Однако в этом случае, если работодателем удержана меньшая сумма, чем заявлена к вычету, остаток переносится на следующий налоговый период.
- В части получения имущественных налоговых вычетов хотелось бы узнать, имеют ли право на получение данного вида вычета граждане, оформившие покупку недвижимости по ипотечному кредиту?
- Да, и при заполнении декларации на имущественный вычет налогоплательщик также имеет право указать к вычету проценты по кредитам, полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение имущества. Либо проценты ипотечным кредитам.
- Пакет каких документов необходимо представить в налоговые органы для заполнения налоговой декларации о доходах?
- При использовании вычетов налогоплательщику необходимо предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3НДФЛ, в которой он самостоятельно рассчитывает сумму налога, подлежащего возврату из бюджета. А также к данной декларации необходимо предоставить пакет подтверждающих документов, перечень которых Вы можете уточнить по телефонам "горячей линии" Инспекции. От того, насколько правильно будет составлена декларация и в полном объёме предоставлены подтверждающие документы, настолько своевременно Вы получите причитающиеся Вам вычеты.
- Заполнение декларации требует большого умения и навыков. Вряд ли с такой процедурой может справиться каждый, кто, например, претендует на налоговый вычет. Есть ли возможность упростить данную процедуру?
- Да, действительно, заполнение декларации на бумаге требует и умения и навыков. Однако вот уже последние несколько лет налоговыми органами бесплатно распространяется программа для упрощения заполнения налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ. Программа проста в использовании и интуитивно-понятна. Конечно, наши специалисты всегда готовы оказать помощь в заполнении налоговой декларации. У нас имеется компьютер для налогоплательщиков, на котором установлены программы по заполнению налоговых деклараций. При обращении налогоплательщика лично ему всегда расскажут и покажут. В случае, если налогоплательщик заполняет декларацию дома и у него возникают проблемы с использованием программы, он всегда может позвонить по телефонам горячей линии, и задать свой вопрос. Также, на сайте Управления ФНС России по Чукотскому АО www.r87.nalog.ru создана специальная тематическая рубрика "Декларационная кампания 2013", в которой размещена информация по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов, формах документов, а также бесплатные программные средства для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ. Граждане, желающие обратиться в налоговую инспекцию по предварительной записи, могут воспользоваться интернет-сервисом "Онлайн-запись на прием в инспекцию" на нашем сайте. Данный сервис предоставляет налогоплательщику возможность записаться на прием в выбранное время в налоговую инспекцию в режиме онлайн.
Хотелось бы пояснить, что срок предоставления деклараций лицами, не имеющими обязанности по представлению, не ограничен 30 апреля. Заявить право на получение налоговых вычетов можно в течение всего календарного года. Согласно п.7 ст.78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
- А куда вообще следует обращаться для того, чтобы задекларировать свои доходы либо получить налоговые вычеты?
Всю необходимую информацию по вопросам подачи деклараций, консультации по их заполнению, программу для заполнения декларации налогоплательщики могут получить в нашем ТОРМ, который находится по адресу: п.Провидения, ул. Набережная Дежнева, д. 6, инспекции по месту жительства. Так же вся необходимая информация размещена на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Чукотскому автономному округу www.r87.nalog.ru , телефоны "горячей линии" ТОРМ в Провиденском и Чукотском районах: 2-27-38 и 2-25-52.
Беседовала Светлана Мусияка.