«Дни открытых дверей» получили высокую оценку налогоплательщиков

Дата публикации: 01.06.2015

Дни открытых дверей прошли 27-28 марта, а так же 24 и 25 апреля 2015 года в Межрайонной ИФНС России № 2 по Чукотскому АО. За эти дни более 200 налогоплательщиков Чаунского и Билибинского районов  посетили налоговую службу и получили  профессиональную консультацию сотрудников налоговых органов по вопросам налогообложения физических лиц.

Специалисты налоговых органов подробно рассказали о том, кому и в какие сроки необходимо представлять декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), как получить налоговые вычеты на лечение, обучение и приобретение жилья, а также как воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России.

Каждый посетитель смог проверить, есть ли у него задолженности перед бюджетом, а также уточнить свои обязанности по представлению налоговой декларации по НДФЛ. Все желающие смогли прямо на месте заполнить и подать налоговую декларацию по НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов.

В Дни открытых дверей 34 гражданина  подключились к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».  Сервис дает возможность получать актуальную информацию об объектах имущества налогоплательщика, наличии переплат и задолженностей по налогам, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей.    С помощью сервиса  можно  получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, а также заполнять налоговую декларацию по НДФЛ (при этом нет необходимости заполнять часть сведений – они переносятся в декларацию автоматически).              

Ни один человек, пришедший в эти дни в инспекцию, не остался без внимания. В целом  практика проведения «Дней открытых дверей» положительная, многие посетители оценили проведение такого рода   акции - доброжелательно и позитивно.

В период проведения декларационной кампании граждане очень часто обращаются с вопросами по поводу предоставления социальных и имущественных вычетов.

Рассмотрим различные  ситуации получения имущественного вычета  при приобретении жилья супругами.

Имущество приобретается в общую совместную собственность супругами, состоящими в зарегистрированном браке.

Согласно семейному и гражданскому законодательству имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества (ст. 33 Семейного кодекса РФ, ст. 256 ГК РФ).

Общим имуществом супругов являются также: приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ).

Таким образом, независимо от того, на чье имя оформлено свидетельство о праве собственности на недвижимость, кто вносил денежные средства за эту недвижимость и на чье имя оформлялись платежные документы, приобретенная жилая недвижимость является совместной собственностью обоих супругов. И, соответственно, каждый из них вправе использовать имущественный вычет.

Если все документы (в том числе и свидетельство о праве собственности) оформлены только на одного супруга, то второму супругу для обоснования своего права на вычет необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие брак (свидетельство о браке).

Отметим, что и в новых условиях (по новым правилам, действующим с 1 января 2014 г.) вычет рассчитывается на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.

Пример 1. Супруги в 2014 г. приобрели квартиру стоимостью 5 000 000 руб. В заявлении в налоговый орган о предоставлении налогового вычета супруги указали, что расходы на приобретение квартиры они несли в равных долях (50% и 50%).

В данной ситуации каждый из супругов имеет право на получение налогового вычета в максимальном размере, т.е. по 2 000 000 руб.

Пример 2. Супруги в 2014 г. приобрели квартиру стоимостью 3 000 000 руб. В заявлении в налоговый орган о предоставлении налогового вычета супруги указали, что расходы на приобретение квартиры они несли в равных долях (50% и 50%).

В данной ситуации каждый из супругов имеет право на получение налогового вычета в размере 1 500 000 руб.

При этом каждый из супругов сохраняет право на получение налогового вычета в размере 500 000 руб. при покупке другой жилой недвижимости <*>.

Отметим, что супруги могут распределить свои расходы в любой пропорции (не обязательно 50% и 50%).

Пример 3. Супруги в 2014 г. приобрели квартиру стоимостью 5 000 000 руб. В заявлении в налоговый орган о предоставлении налогового вычета супруги указали, что расходы на приобретение квартиры нес один из супругов (расходы распределяются как 100% и 0%).

В данной ситуации супруг, понесший расходы, получает налоговый вычет в максимальном размере - 2 000 000 руб.

Второй супруг налоговый вычет не получит. Однако у него сохранится право "добрать" свои 2 000 000 руб., заявив вычет при приобретении другой жилой недвижимости.

Примечание. Рассмотренные новые правила предоставления вычета при приобретении жилья в совместную собственность действуют только в том случае, если жилая недвижимость приобретена после 1 января 2014 г.

Обратите внимание! Если между супругами заключен брачный договор, по условиям которого приобретенное (приобретаемое) недвижимое имущество поступает в собственность только одного из супругов, право на налоговый вычет возникнет только у супруга, являющегося собственником имущества. При получении налогового вычета в такой ситуации в налоговую инспекцию необходимо, помимо прочих документов, представить копию брачного договора.

Если брачного договора нет, то предполагается, что имущество приобретено в совместную собственность супругов.

Пример 4. Гражданин, состоящий в зарегистрированном браке, купил квартиру. Все платежные документы оформлены на его имя. Свидетельство о праве собственности на квартиру оформлено также на его имя. Супруга гражданина в свидетельстве не названа.

Брачный договор между супругами не заключался.

В данной ситуации в силу п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ приобретенная квартира является совместной собственностью супругов. Поэтому воспользоваться правом на налоговый вычет могут оба супруга.

Вопрос: В бухгалтерию организации за предоставлением стандартного налогового вычета на ребенка обратился работник (супруг матери ребенка, не являющийся его родным отцом). Обязана ли бухгалтерия в целях предоставления вычета по НДФЛ потребовать от работника какие-либо документы, подтверждающие, что ребенок находится на его обеспечении?

Ответ: Законодательство РФ не обязывает каким-либо особым образом или документом подтверждать тот факт, что ребенок находится на обеспечении работника (не являющегося родным отцом ребенка). Однако, по мнению официальных органов, для предоставления налогового вычета необходимо подтвердить факт совместного проживания работника с ребенком.

Обоснование: Налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Следовательно, супруг матери ребенка имеет право на получение стандартного налогового вычета.

При этом право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем (супругом родителя) и ребенок находится на его обеспечении.

Получается, что факт нахождения ребенка на обеспечении супруга родителя ребенка (матери) имеет значение при решении вопроса о предоставлении работнику налогового вычета.

Что же касается комплекта необходимых документов, то в целях предоставления вычета на основании п. 3 ст. 218 НК РФ необходимы заявление работника и документы, подтверждающие его право на вычет. Так, помимо заявления, в данном случае необходимы:

- копия свидетельства о рождении ребенка;

- копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака.

Также о факт совместного проживания супруга с детьми супруги от первого брака может быть подтвержден справкой с места его жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации, либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской, поселковой и сельской администрации, а также может быть установлен в судебном порядке.

Кроме того, документом для подтверждения права второго супруга на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, может быть письменное заявление супруги о том, что муж фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении.

Таким образом, законодательство РФ не обязывает каким-либо особым образом или документом подтверждать тот факт, что ребенок находится на обеспечении работника (не являющегося родным отцом ребенка). Однако согласно разъяснениям Минфина России право на вычет подтверждается справкой о совместном проживании ребенка с супругом родителя либо заявлением родителя ребенка о совместном проживании и участии супруга в обеспечении ребенка.

Вопрос: Налогоплательщик в 2013 г. заключил договор долевого участия в строительстве жилья. Предполагается, что акт приема-передачи квартиры будет получен в конце 2014 г., а регистрация права собственности будет осуществлена в 2015 г. Начиная с какого налогового периода налогоплательщик, ранее не пользовавшийся вычетом, вправе заявить имущественный налоговый вычет в связи с участием в долевом строительстве?

Ответ: В соответствии с пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.2014) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории РФ квартир.

Согласно пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на приобретение квартиры включаются расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме.

При этом пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ установлено, что для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме).

Таким образом, в целях получения имущественного налогового вычета при приобретении прав на квартиру в строящемся доме наличие свидетельства о государственной регистрации права собственности не требуется. Следовательно, при наличии акта приема-передачи объекта долевого строительства, датированного 2014 г., налогоплательщик вправе претендовать на вычет в отношении доходов, полученных в 2014 г.