Какие обстоятельства чаще всего являются причиной налоговых споров? На каком этапе возникают разногласия между налогоплательщиком и налоговым органом, выполнявшим налоговую проверку? Об этом в передаче "Гость в студии" на канале "Первый крымский" начальник правового отдела УФНС России по Республике Крым Алексей Николаевич Соболев.

О том, как на сегодняшний день реализуются принципы "Открытого правительства" в налоговых органах Республики Крым, о взаимодействии с налогоплательщиками и повышении качества предоставления государственных услуг в эфире программы "Гость в студии" на канале "Первый крымский" рассказал начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Республике Крым Евгений Николаевич Акулов.

ФНС России позиционирует себя как сервисная компания. Это предполагает внедрение в повседневную практику современных технологий налогового администрирования, а также электронных сервисов. О перспективах развития он-лайн сервисов в ближайшее время, о взаимодействии с налогоплательщиками и повышении качества предоставления государственных услуг, о внедрении рискоориентированного подхода в методику налогового контроля, досудебном урегулировании налоговых споров- об этом в передаче "Вместе с Борисом Левиным" в эфире радио "Россия сегодня" рассказала начальник МИ ФНС России по Крымскому федеральному округу Елена Викторовна Николаенко

Евгения Юрьевна, в чем заключается суть патентной системы налогообложения, что она даст налогоплательщикам?

Суть патентной системы в том, что она может применяться только индивидуальными предпринимателями по 47 видам деятельности. На территории Республики Крым принят Закон «О патентной системе налогообложения» ( 19-ЗРК от 06.06.2014). Формула расчета патента проста и прозрачна. Стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможной доходности от того или иного бизнеса. Для каждого вида предпринимательской деятельности определен размер потенциально возможного к получению годового дохода, являющегося налоговой базой, с которого исчисляется налог по ставке 1%, вместо установленных Налоговым кодексом 6 %. Пониженная ставка на территории Республики Крым действует согласно принятому закону Республики Крым в течение двух лет.

При этом предприниматели вправе брать патент на период от одного месяца до года.

Как и другие специальные налоговые режимы, патентная система налогообложения предусматривает замену нескольких налогов одним. Применяющие её индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, они не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (кроме НДС при ввозе товаров).

Евгения Юрьевна, можете назвать основные преимущества патентной системы налогообложения?

Принципиальное преимущество системы налогообложения – это отсутствие необходимости предоставлять налоговую декларацию. Во-вторых, налогоплательщики, применяющие патентную систему, освобождены от ведения бухгалтерского учета и ведут только книгу доходов индивидуального предпринимателя, форма и порядок заполнения которой утверждается Министерством финансов Российской Федерации. Также, данная система подразумевает предельно простой способ расчета налога. Кроме того, переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам осуществляется предпринимателями добровольно. Также патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями наряду с другими режимами налогообложения.

Все ли индивидуальные предприниматели вправе перейти на патент?

Как я уже сказала, патент может применяться только в отношении определенных видов деятельности, которые определяются законодательством. В Крыму под патентную систему подпадают 47 видов деятельности. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наёмных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наёмных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем. Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Следовательно, патентная система сможет применяться многими предпринимателями.

Евгения Юрьевна, очевидно, что простота применения патентной системы является привлекательным фактором для налогоплательщиков. Как осуществляется постановка на учет в качестве предпринимателя, желающего применять патент?

Налогоплательщику необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения. Заявление подается не менее чем за 10 дней до начала применения патента. Постановка на учет осуществляется на основании поданного заявления в течение 5 дней. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Если индивидуальный предприниматель хочет работать на патенте в регионе, где он не стоит на учете по месту жительства, он может подать заявление о выдаче патента в любую налоговую инспекцию данного региона. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

В какие сроки производится оплата патента?

Если патент получен на срок до шести месяцев, то уплата производится – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Если патент получен на срок от шести месяцев до 12 месяцев, то оплата производится в размере одной трети суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети суммы налога оплачиваются в срок не позднее срока окончания действия патента.

Можно ли применять патентную систему налогообложения наряду с другими налоговыми режимами?

Патентная система налогообложения индивидуальными предпринимателями может применяться наряду с другими режимами налогообложения.

В соответствии с п.2 ст.346.44 Кодекса переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном гл. 26.5 Налоговым кодексом РФ.

Насколько сегодня можно судить о популярности патентной системы налогообложения у нас в Республике Крым?

По нашим данным по состоянию на 01 июня текущего года свыше 20 тысяч ИП Республики Крым используют патентную систему налогообложения .

Все, кто еще хочет перейти на патентную систему, могут подать заявление за 10 дней до начала осуществления деятельности – как уже было сказано ранее.

УФНС России по Республике Крым продолжает информировать налогоплательщиков о возможности досудебного урегулирования налоговых споров. Очередным шагом в этом направлении стало интервью начальника МИ ФНС России по Крымскому федеральному округу Елены Викторовны Николаенко на телеканале "Первый крымский" в программе "Гость в студии".

Имущественные налоги - налоги, которые платят практически все. Это налоги на недвижимость и транспорт. Как понять, сколько придется заплатить налога на недвижимость за этот год? Что меняется в этой области? Гость программы - заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук.

УФНС России по Республике Крым продолжает информировать налогоплательщиков о взыскании задолженности с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и принятии обеспечительных мер. Очередным шагом в этом направлении стало интервью начальника отдела урегулирования задолженности УФНС России по Республике Крым Олега Анатольевича Чибеляева на телеканале "Первый крымский" в программе "Гость в студии".

В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком налога в установленный срок налоговый орган обязан принять меры по взысканию возникшей задолженности в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

В случае неисполнения налогоплательщиком требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок, установленный в этом требовании, налоговый орган начинает процедуру взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в соответствии со статьями 46 и 47 Кодекса.

Процедура бесспорного взыскания представляет собой взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и за счет иного имущества должника.

Данные процедуры взыскания осуществляются последовательно одна за другой.

Первоначально налоговым органом осуществляется взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах организации или индивидуального предпринимателя в банках, а также электронных денежных средств.

Налоговый орган в случае неисполнения (частичного исполнения) требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа формирует (программными средствами) решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах в банках по установленной форме.

В качестве обеспечения исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств одновременно налоговым органом приостанавливаются операции по счетам налогоплательщика и перевод электронных денежных средств.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или отсутствии информации о счетах, налоговый орган осуществляет взыскание за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - организации индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя, путем принятия соответствующего решения и направления судебному приставу-исполнителю постановления о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов для совершения исполнительных действий.

В качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика налоговым органом может производиться арест имущества.

Развитие сервисных услуг налоговой службой и налоговые режимы для предпринимателей. В гостях на радио "Россия сегодня" в программе "Вместе с Борисом Левиным" начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Республике Крым Ольга Первашова.

Федеральная налоговая служба запускает онлайн-сервис для индивидуальных предпринимателей. Теперь узнать о задолженности и заплатить налоги можно через личный кабинет на сайте ведомства.

Он позволит россиянам получать налоговые услуги независимо от местонахождения. Вся информация будет храниться в едином месте в электронном виде. И некоторые налогоплательщики уже смогли убедиться, что теперь на решение многолетних проблем уходит всего несколько минут.

В свою налоговую инспекцию жительница Ульяновска Елена Сажина пришла по поводу налога на участок.

"У меня была недвижимость, участок небольшой, и я его продала. И пришло письмо, что я должна налог. А налог я не должна. Поэтому пришла уточнить эти все вопросы здесь и все решить, чтобы все было в порядке у меня и в документах", - говорит жительница Ульяновска Елена Сажина.

В большинстве случаев эта проблема решается за пять минут. В налоговую предоставляются документы о продаже и долг аннулируется. Но если владелец земли зарегистрирован в одном регионе, а его участок в другом, то это усложняет решение проблемы. И нужно делать запрос.

"Сейчас, если посмотреть, у нас чуть меньше тысяч инспекций, и при этом в каждой инспекции стоит своя IT-инфраструктура, на которой располагаются базы данных. Они территориально распределенные и когда необходимо быстро оказать какие-то услуги для налогоплательщиков, а также сделать хорошие, серьезные вычисления с точки зрения налогового администрирования, это затруднительно", - отмечает начальник Управления информационных технологий ФНС России Татьяна Матвеева.

Несколько лет назад перед Федеральной Налоговой службой была поставлена задача создать единую базу данных. Целый комплекс центров, где бы хранилась вся налоговая информация страны. Первый появился в подмосковной Дубне.

На языке налоговиков создаваемая база данных называется "единый налоговый файл", который упрощает работу и самой ФНС, и делает налоговую систему более прозрачной, что значительно усложняет все попытки уйти от налогов. Более того, любая сомнительная операция тут же фиксируется системой и портит налоговую историю.

"Новые возможности дает уникальная информационная система - это контроль полностью товарных потоков, фиксация каждой операции, даже элементарной - будь то счет на любую услугу, или счет-фактура за покупку большой партии товаров", - поясняет руководитель Федеральной Налоговой Службы России Михаил Мишустин.

Более того с появлением Центра обработки данных значительно расширяются возможности дистанционного общения с налоговой. При помощи личного кабинета на сайте ФНС. Раньше такая возможность была только у физических и юридических лиц. Теперь - и у индивидуальных предпринимателей, которые смогут решать большинство налоговых вопросов, не выходя из дома.

База данных этого Центра надежно защищена. В том числе и от хакерских атак, а также от прямого проникновения. Но чтобы этот центр не выглядел зловещей информационной цитаделью, к его облику подошли творчески и украсили забор рисунками детей сотрудников налоговой службы. Вся информация, которая хранится на серверах ЦОД дублируется несколько раз, так что ни один налоговый документ не пропадет. Что в конечном итоге также повлияет на собираемость налогов и позволит избежать ошибок при начислении.

"Раньше мы не имели данных и по сути взимание налога на землю и на и имущество происходило с закрытыми глазами. Мы не видели, кто уплатил, а кто не уплатил. Сегодня передача данных позволяет увидеть всех, кто находится в красной зоне, выставить счета, чтобы каждый человек чувствовал себя уверенно и спал спокойно", - говорит губернатор Московской области Андрей Воробьев.

Центр обработки данных в Дубне - лишь часть глобальной системы. Таких ЦОД в России будет три. Два других построят в Городце Нижегородской области и в Ерзовке Волгоградской области. Эти ЦОД будут связаны с десятью центрами, которые разбросаны по всей России, где хранятся и обрабатываются бухгалтерские отчеты, поданные в бумажном виде. После оцифровки эти данные также будет поступать в Центры обработки. Построение этой глобальной налоговой системы будет завершено в 2018 году. 

Федеральная налоговая служба России открыла единый центр обработки данных. Новая система контроля за уплатой НДС автоматически показывает все подозрительные транзакции, пояснил глава ФНС Михаил Мишустин в интервью телеканалу "Россия".

"Но в первую очередь, информационные услуги сегодня с использованием таких мощных вычислительных ресурсов, которыми мы располагаем в этом центре обработке данных, позволит всем налогоплательщикам юридическим, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям получать услуги абсолютно в любой точке страны одинаково и качественно, — пояснил Мишустин. — И электронные услуги, которыми в первую очередь сегодня обеспечивает налоговая служба наших налогоплательщиков, позволяют вообще прекратить контакт с налоговой инспекцией. То есть в случае, если по критериям рисков, которыми обычно, вы знаете, налогоплательщики меряют свою, скажем, добросовестность или свое поведение, все нормально, то приходить в налоговую службу совсем не нужно. Для этого нужно просто зарегистрироваться в качестве юридического лица или физического лица — индивидуального предпринимателя на нашем сайте и получить весь спектр услуг. Вот Центр обработки данных позволяет это делать очень быстро, качественно во всей стране одинаково".

При этом при создании Центра обработки применялись современные импортозамещающие российские технологии.

В Дубне во вторник открылся Федеральный центр обработки данных. Создание центра поможет повысить качество обслуживания, а также предотвратить коррупцию и мошенничество в налоговой сфере.

В подмосковной Дубне во вторник открылся Федеральный центр обработки данных Министерства финансов, сообщает "ТВ Центр".

Его главной особенностью является объединение всей информации о налогоплательщиках и истории их платежей в общем налоговом файле. Такое нововведение поможет повысить качество обслуживания и предотвратить коррупцию и мошенничество в налоговой сфере. Также, благодаря центру, граждане смогут удалённо взаимодействовать с налоговыми органами, в том числе получать информацию о начислении денежных средств через интернет-портал Федеральной налоговой службы. По словам представителей ФНС России, такие центры позволят реализовать предоставление информации и госуслуг на совершенно новом уровне.

"Помимо того, что мы будем, конечно же, успешнее обрабатывать данные по уплате налогов, правительству РФ этот ресурс даёт совершенно другие возможности с тем, чтобы чувствовать экономическое здоровье индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Это не последний центр, мы ожидаем, что в ближайшее время будут запущены центры в Нижегородской области и в Волгоградской области", — заявил первый заместитель председателя Правительства Российской Федерации Игорь Шувалов.

Кто сегодня становится индивидуальными предпринимателями? Как долго идет регистрация? Какую систему налогообложения выбрать? Гость программы "Налоги" заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Григоренко.

Как вернуть часть уплаченных государству налогов? Кто, почему и на каких условиях может заявить свое право на налоговый вычет? Сколько можно вернуть и как можно увеличить эту сумму, в каких случаях можно и вовсе не платить налоги? Об этом расскажет гость студии, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Владислав Волков.

Только значимые и важные вопросы, требующие непосредственного участия налогового инспектора, могут привести налогоплательщика в инспекцию. Для всего остального есть интернет, телекоммуникационные каналы связи и электронные сервисы ФНС России. Что можно сделать сегодня, используя ТКС и электронные сервисы, и что можно будет в скором времени? Об этом программе «Гость в студии» на телеканале «Первый крымский» рассказал начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Республике Крым Е.Н. Акулов.

Активное внедрение новых информационных технологий способствует расширению рамок электронного взаимодействия с налогоплательщиками. Для налогоплательщиков уже стали привычными получение услуг через Интернет и обмен документами в электронной форме. ФНС России предлагает налогоплательщикам и пользователям своего официального сайта огромное количество электронных сервисов.

Начинающим предпринимателям адресован сервис "Создай свой бизнес". Пошаговая инструкция иллюстрирует полный цикл взаимодействия налогоплательщика - индивидуального предпринимателя или юридического лица с налоговой инспекцией на всем протяжении построения и развития бизнеса: от выбора режима налогообложения и осуществления процедуры государственной регистрации до процедуры ликвидации или реорганизации.

Одним из самых масштабных проектов и очередным шагом навстречу налогоплательщикам, призванным повысить качество предоставления государственных услуг, стал "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Данный сервис представляет возможность получать в отношении себя актуальную информацию об объектах имущества, по которым начисляются налоги, о наличии переплат и задолженностей по налогам, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов и т.д. Через личный кабинет можно заполнить налоговую декларацию по НДФЛ с помощью специальных подсказок, при этом нет необходимости заполнять часть сведений – они переносятся в декларацию автоматически.

УФНС России по Республике Крым, выполняя свои полномочия по обслуживанию налогоплательщиков и оказанию им государственных услуг, используют сегодня самые современные технологии налогового администрирования. Как отметил начальник отдела работы  с налогоплательщиками УФНС России по Республике Крым Е.Н. Акулов, в Крыму показатели по сдаче отчётности в электронном виде из числа предоставляющих отчётность по ТКС выросли, благодаря чему налогоплательщики получили возможность автоматически по электронному запросу получать от налоговых органов различного рода справки, выписки и акты сверки по расчетам с бюджетом.

Об этом и о новых проектах ФНС России по развитию электронных услуг смотрите в передаче «Гость в студии».