Как исчислить налоги за сотрудников за декабрь

В рамках Единого налогового счета для исчисления налогов ежемесячно не позднее 25 числа подается уведомление об исчисленных суммах налогов (форма по КНД 1110355) и не позднее 28 числа перечисляются денежные средства в составе Единого налогового платежа. В декабре не позднее 25 числа подается уведомление, в котором отражен период удержания НДФЛ с 23.11.2023 до 22 декабря 2023 года. А как тогда исчислить налог за период с 23 декабря по 31 декабря 2023 года?

На этот вопрос ФНС России даёт четкое разъяснение:

За период с 23 декабря по 31 декабря 2023 года подается уведомление об исчисленном НДФЛ, с кодом отчетного периода 34/04, в последний рабочий день 2023 года - не позднее 29 декабря. Не позднее этого же срока должны быть уплачены налоги.

В случае уплаты в декабре 2023 года страховых взносов, исчисленных за декабрь, для зачета указанных сумм следует в уведомлении, представляемом в декабре 2023 года (не позднее 25-го числа), указать в отношении сумм таких страховых взносов код отчетного периода 34/03.

Уведомление об исчисленных налогах можно подать как в электронном виде (с помощью ТКС/ Личного кабинета), так и в бумажном варианте предоставив лично или с помощью почты.

Напоминаем, что перед подачей уведомления налогоплательщику необходимо убедиться в отсутствии отрицательного сальдо на ЕНС. В случае наличия задолженности по налогам, перечисленные 28 числа денежные средства распределятся пропорционально имеющейся недоимки. А обязательства по налогам за сотрудников окажутся непогашенными.

Состояние сальдо по Единому налоговому счету можно увидеть в Личном кабинете индивидуального предпринимателя. С помощью данного сервиса так же можно распоряжаться положительным сальдо: подать уведомление об исчисленных суммах, заявления на зачет/возврат денежных средств, заявление на отмену зачета денежных средств.