Чем самозанятому и его заказчику грозит аннулирование чеков

Чек самозанятого – это обязательный первичный документ, который служит подтверждением его доходов. О своем доходе самозанятые заявляют в налоговую службу самостоятельно, поэтому выполнение работы и получение оплаты за нее от заказчика можно подтвердить только чеками.

Для формирования чека касса не нужна. Чек можно сформировать:

• в приложении «Мой налог»;
• через специальные сервисы по работе с самозанятыми;
• через банки.

В законе о самозанятых от 27.11.2018 № 422-ФЗ указаны следующие сроки формирования чека и его выдачи заказчику:

• сразу в момент расчета при наличной оплате или с использованием электронных средств платежа;
• не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем получения безналичной оплаты.

На основании чека заказчик включает сумму вознаграждения в расходы, учитываемые при расчете налоговой базы. Кроме того, чек служит доказательством факта сотрудничества именно с самозанятым, а не с физическим лицом без специального налогового статуса. При перечислении оплаты физическому лицу без статуса плательщика НПД заказчику нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также уплатить страховые взносы.

Аннулировать чек можно только в двух случаях:

• если допущена ошибка в данных чека (неправильная сумма, указан неверный ИНН заказчика и т.д.), то после аннулирования нужно сформировать новый чек с корректными данными;
• если самозанятый вернул деньги заказчику (например, заказчик отказался от сделки) - в этом случае налоговый орган пересчитает налог на профессиональный доход (далее - НПД), а сумма переплаты НПД засчитается в счёт будущих платежей или будет возвращена по заявлению плательщика.
  Когда же самозанятый аннулирует чек, чтобы избежать уплаты налога, это считается уклонением от уплаты налогов. В этом случае налоговый орган инициирует проверку и доначисляет налоги. Кроме того, самозанятый уплачивает штраф в размере 20% от суммы сделки. При повторном нарушении в течение полугода штраф возрастает до 100 %.

Чтобы аннулировать чек в приложении «Мой налог» самозанятому нужно в разделе «Операции» открыть нужный чек, нажать на кнопку «...» и выбрать действие «Аннулировать». Далее приложение предложит выбрать одну из причин: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств». Это действие приведет к пересчету налога, никакой ответственности для самозанятого за это действие не будет. При выборе первой причины сразу после аннулирования некорректного чека нужно сформировать правильный и передать его заказчику.

Таким образом, налоговый орган рекомендует заказчику:

• проверить статус чека через QR-код;
• потребовать от самозанятого восстановить чек. Если исполнитель отказывается восстановить чек - обратиться с жалобой в налоговый орган. Аннулирование чека без оснований - серьёзное нарушение, которое может привести к штрафам и проверкам. Если же чек аннулирован по законным причинам, последствий не будет, но важно своевременно исправить ошибку или вернуть деньги.

В настоящее время в Межрайонной ИФНС России № 6 по Республике Крым в качестве плательщиков налога на профессиональный доход зарегистрировано 21 353 человека, в 2,5 раза больше чем в 2022 году.