В каких случаях полученный подарок облагается налогом

Подарок облагается налогом на доходы физических лиц в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил.

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Иные подарки, от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью не более 4 000 рублей (для отдельной категории граждан, в частности ветеранов и инвалидов ВОВ, - независимо от стоимости) за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если за налоговый период получены такие подарки, то уплачивать налог не нужно (ст. 217 НК РФ).

В общем случае если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 рублей, то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму.

Работодатель как налоговый агент должен рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из доходов.

Если по каким-либо причинам работодатель не удержал налог, то он должен сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган не позднее 25 февраля следующего года. В этом случае в отношении дохода в виде подарка подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании сводного налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Для самостоятельной уплаты налога необходимо:

• заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• уплатить НДФЛ в бюджет.

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год необходимо не позднее 2 мая 2024 года. Удобнее всего сделать это в электронной форме, в частности, через Единый портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика. Также декларацию подать через отделение МФЦ, либо направить почтой.