Когда и как уплачивать авансовые платежи по УСН

Авансовые платежи исчисляются налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения (УСН) самостоятельно по итогам каждого отчетного периода, исходя из налоговой базы и ставки по налогу в зависимости от выбранного объекта налогообложения, и уплачиваются по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «Доходы», с работниками могут уменьшить налог на сумму страховых взносов не более чем на 50%. ИП не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

Налоговая база по авансовым платежам налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «Доходы минус расходы», формируется как разница между доходами и расходами. Доходы учитываются по правилам статей 249 и 250 НК РФ. Расходы должны быть документально подтверждены (чеками, выписками и т.д.).

Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, необходимо предоставить не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2025 году:

• за I квартал 2025 года — не позднее 28 апреля 2025 года;
• за первое полугодие — не позднее 28 июля 2025 года;
• за 9 месяцев — не позднее 28 октября 2025 года. 

Пополнить Единый налоговый счет можно в «Личном кабинете налогоплательщика», либо воспользовавшись сервисом «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.