Дата публикации: 21.12.2015 11:49 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Некоторые новшества касаются нагрузки на бизнес и повлияют на поступление доходов в бюджет, часть – на обычных граждан и, соответственно, семейный бюджет.
Налоговые вычеты
По информации УФНС России по Республике Крым, с 1 января 2016 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида будет увеличен родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей.
Вычет на ребенка будут предоставлять, пока доход работника не превысит 350 тыс. руб. Сейчас этот лимит составляет 280 тыс. руб.
Данный закон направлен на повышение социальной защищенности определенной группы населения.
Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2016)
Ноль по НДС
С нового года, для подтверждения нулевой ставки НДС контрактом признаются один или несколько документов.
Контракт может состоять как из одного документа, подписанного сторонами, так и из ряда документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглашения по всем существенным условиям сделки. Эти положения появятся в п. 19 ст. 165 НК РФ.
Сейчас в Налоговом кодексе не указано, каким может быть контракт для подтверждения нулевой ставки НДС.
Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ (вступает в силу с 23.12.2015 за исключением отдельных положений)
Новшества, связанные, пожалуй, с самым известным налогом – НДС – на этом не заканчиваются. Так, от НДС освобождена реализация очков солнцезащитных с функцией коррекции зрения и оправ к ним.
Действующая норма гласит, что не подлежит налогообложению НДС реализация очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных). С 1 января 2016 года не облагается налогом реализация очков коррегирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков коррегирующих (для коррекции зрения), независимо от того, являются ли они солнцезащитными.
Таким образом исключается неоднозначность при использовании освобождения от НДС очков и линз в случае, когда указанные товары обладают двумя функциями - защитой от солнечных лучей и функцией коррекции зрения.
Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 № 318-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2016)
Ископаемые конкретизированы
Ещё одно новшество касается плательщиков налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Для целей налогообложения НДПИ конкретизировано понятие вида добытого полезного ископаемого при добыче драгметаллов.
Действующая редакция определяет, что видами добытого полезного ископаемого являются концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы.
Вместе с тем данное понятие является неоправданно обобщенным.
Понятие вида добытого полезного ископаемого в новой редакции конкретизировано, устанавливает, что видом добытого полезного ископаемого для целей обложения НДПИ должен являться концентрат (полупродукт), предусмотренный проектной документацией налогоплательщика.
Федеральный закон позволит устранить существующую правовую неопределенность, повысить ясность налогообложения и, тем самым, стимулировать развитие золотодобывающей отрасли Российской Федерации.
Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 № 319-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2016)
По суду – без НДФЛ
Законодательные новеллы коснулись и самого «массового» налога – на доходы физических лиц. Так, освобождены от налогообложения НДФЛ доходы в виде сумм возмещенных судебных расходов налогоплательщику на основании решения суда.
Кроме того, уточнен порядок налогообложения доходов физических лиц по вкладам в банках и по сбережениям в кредитных кооперативах.
Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ (вступает в силу с 23.11.2014 за исключением отдельных положений).
Налог прежний, срок новый
Не связанное напрямую с доходами и расходами, но, тем не менее, важное изменение - перенесен срок уплаты имущественных налогов физлицами (земельного, транспортного и налога на имущество ФЛ). Теперь данный налог надо будет уплачивать не до 1 октября, а до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кстати, жителям Республики Крым в следующем году из этого перечня предстоит пока оплачивать только транспортный налог.
Давить на газ
Приняты поправки в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие совершенствование налогового администрирования консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) и увеличение налоговой нагрузки на экспортеров природного газа.
Так, в частности, увеличен минимальный период, на который создается КГН - с двух до пяти налоговых периодов по налогу на прибыль организаций. Одновременно вводится ограничение на добровольное прекращение участия в КГН (также на пять налоговых периодов с даты присоединения к группе).
Установлено также, что в течение 2016 - 2017 годов договоры о создании КГН не подлежат регистрации в налоговых органах, а зарегистрированные в 2014 - 2015 годах считаются незарегистрированными.
Данные изменения направлены на реализацию мер по увеличению доходов бюджетной системы РФ в 2016 году посредством изъятия дополнительного дохода, возникшего в следствие положительного девальвационного эффекта при снижении курса рубля у экспортеров природного газа.
Вносятся изменения в порядок налогообложения НДПИ, уточняющие формулу расчета базового значения единицы условного топлива (Еут) при добыче газа и газового конденсата (за исключением попутного газа).
Основание: Федеральный закон от 28.11.2015 № 325-ФЗ (вступает в силу с 28.12.2015 за исключением отдельных положений)
Акцизы в плюс и в минус
С 1 января вырастут ставки акцизов на некрепкий алкоголь, табачные изделия.
А вот на вина с защищенным географическим указанием будет установлена пониженная ставка акциза. В 2016 году она составит 5 руб., а для игристых вин - 13 руб. за литр. Акциз на другие вина и игристые вина будет равен 9 и 26 руб. за литр соответственно.
Больше патентов, хороших и разных
Позитивные изменения ждут с нового года популярную в Крыму патентую систему налогообложения. В новом законе Республики Крым расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.
Перечень дополнен 16-ю видами деятельности, такие как сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей; производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; товарное и спортивное рыболовство, и рыбоводство; деятельность по письменному и устному переводу; деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами; ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования, оказание услуг по забою транспортировке, перегонке, выпасу скота и т.д.
Кроме того, максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода ИП подлежит индексации на коэффициент дефлятор. В 2015 году коэффициент-дефлятор составляет 1.1147, в 2016 – 1,329