Дата публикации: 04.05.2022 11:18
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Вопрос: С целью получения имущественного налогового вычета на приобретение квартиры представил налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2021 год. Имею ли я права на получение вычета в упрощенном порядке?
Ответ : Подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219.1 и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) предусмотрен новый упрощенный порядок предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. В соответствии с пунктом 2 статьи 221.1 НК РФ налоговые вычеты в упрощенном порядке предоставляются налогоплательщику налоговым органом на основании заявления налогоплательщика, которое предоставлено через личный кабинет налогоплательщика по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Камеральная налоговая проверка (далее – КНП) на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса, проводится в течение 30 календарных дней со дня представления такого заявления, что предусмотрено пунктом 2 статьи 88 НК РФ. Общий срок возврата денежных средств после КНП в соответствии с пунктом 6 статьи 221.1 НК РФ составляет 15 дней. Указанные нормы вступили в силу с 01.01.2022 и применяются к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года. Вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества/договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к информационному взаимодействию с ФНС России.
Если вычет не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в Личном кабинете появится сообщение об этом с указанием причин. В Личном кабинете в разделе «Доходы и вычеты»/ «Упрощенные вычеты» размещается следующая информация: «За последний год не поступало сведений для предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке». Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в действующем порядке - посредством представления налоговой декларации формы 3-НДФЛ.
Вопрос: Мною в 2021 году работодателю было предоставлено заявление на получение стандартного налогового вычет на детей. По окончании года выяснилось, что вычет мне не предоставлялся. Могу ли я подать налоговую декларацию и получить возврат налога?
Ответ : Согласно пункту 3 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет (далее - СНВ) предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что СНВ производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При определении применяемого размера СНВ учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный СНВ, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.
Пунктом 4 статьи 219 Кодекса установлено, что в случае, если в течение налогового периода СНВ налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (далее - налоговая декларация) и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления СНВ в размерах, предусмотренных настоящей статьей. Следовательно, в целях получения СНВ и возврата излишне уплаченной суммы налога налогоплательщик вправе самостоятельно представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих право на такие вычеты. Конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение СНВ по налогу на доходы физических лиц, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, не установлено. В этой связи для реализации своих прав налогоплательщиком могут быть представлены любые документы (в частности, копии свидетельств о рождении детей, копия свидетельства о регистрации брака и копия паспорта). Заполнить налоговую декларацию можно в Личном кабинете в Разделе «Доходы и вычеты» далее «Декларация», «получить вычет».
Вопрос: При заполнении налоговой декларации на налоговый вычет, я забыл заполнить заявление на возврат. В данный момент в Личном кабинете не вижу сумму переплаты, которой бы я мог воспользоваться. Что необходимо сделать для решения данного вопроса?
Ответ : В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Кодекса заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения. Заявление о возврате налога или заявление о возврате денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, подается в налоговый орган по месту вашего учета. Заявление можно подать лично или через своего представителя непосредственно в налоговый орган, направить по почте или передать в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика.
Вопрос: Мы с сестрой в 2021 году продали по ½ доли на земельный участок, который находился в нашей собственности менее (3-х) 5 лет за 1 млн. руб. каждый. Необходимо ли нам подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и платить налог?
Ответ : В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации. Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой. Согласно пунктам 2 и 4 статьи 217.1 Кодекса доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (пять лет и более). В силу положений пункта 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом. Следовательно, если земельный участок, находившийся в общей долевой собственности нескольких физических лиц - менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, был продан как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям. Соответственно, у каждого собственника возникает обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и отражению дохода полученного от продажи земельного участка в сумме 1 000 000,0 рублей.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям (подпункт 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса).
Вопрос: Как можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка)?
Ответ : 1 августа вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги». Он позволяет налогоплательщикам получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года. При этом он не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными Кодексом. Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным. Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни.
Актуальный Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей см. на сайте Минспорта России https://minsport.gov.ru/activities/o-nalogovom-vychete-za-zanyatiya-sportom/. Вычет можно заявить, как в налоговом органе по месту жительства, так и через работодателя. Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года. У работодателя же можно получить вычет быстрее - в течение 2022 года.
Вопрос: За 3 предшествующих года налоговый вычет можно получить пенсионерам по старости?
Ответ : Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (13 %), налоговая база по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. В соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычета (далее - ИНВ) предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток ИНВ.
Право на перенос остатка ИНВ на предшествующие налоговые периоды возникает у налогоплательщика при установлении (назначении) ему пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации и получении в этих периодах доходов, с которых исчислен и уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов. Таким образом, ИНВ по расходам на приобретение, в частности, квартиры предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения полученных им в соответствующем налоговом периоде доходов, подлежащих обложению по ставке 13 процентов. Физические лица, освобождённые от уплаты НДФЛ в связи с отсутствием у них облагаемых доходов, а также индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) не могут воспользоваться правом на получение налоговых вычетов.
Вопрос: Получение налогового вычета. Участие в жск, как при долевом строительстве?
Согласно пункту 17.1 статьи 217 и пункту 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Абзацем четвертым пункта 2 статьи 217.1 Кодекса установлено, что в целях статьи 217.1 Кодекса в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию объекта строительства. В случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования.
Вместе с тем при налогообложении доходов от продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных не на основании одного из перечисленных в абзаце четвертом пункта 2 статьи 217.1 Кодекса договоров, положения указанного абзаца не применяются. В соответствии с пунктом 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом. Таким образом, по общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности.
В этой связи в случае нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения указанным имуществом и более доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Если условия, установленные пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса и пунктом 2 статьи 217.1 Кодекса, не выполняются, доход от продажи объекта недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Добрый день! Если в 2021 году женой получена доля в недвижимости по договору дарения от мужа. Есть ли необходимость подавать декларацию по форме 3-НДФЛ или иные документы в налоговый орган?
Ответ: Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности. Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Таким образом, если доход получен в порядке дарения от члена семьи первой степени родства, что должно подтверждаться документами, обязанность по декларированию полученных доходов и предоставлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ будет отсутствовать.
Вопрос: Скажите, если я с 2021 перешел на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК можно ли при исчислении суммы НДФЛ к уплате в декларации зачесть сумму налога, которая уже уплачена мною за рубежом?
Ответ: Налогоплательщики, уплачивающие с фиксированной прибыли КИК не могут уменьшать НДФЛ, исчисленный к уплате по налоговой декларации 3-НДФЛ, на сумму налога, уплаченную в другом государстве.
Вопрос: Подскажите, если я получил доход от продажи квартиры, находящейся в Казахстане она мне принадлежала менее одного года надо ли сдавать 3-ндфл и платить налог если я его оплатила в Казахстане? Спасибо!
Ответ: Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ, относятся к доходам от источников за пределами РФ и по общему правилу подлежат обложению НДФЛ у физических лиц - налоговых резидентов РФ по ставке 13%, а также декларированию. В настоящее время между Российской Федерацией и Республикой Казахстан действует международный договор - Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал". В связи с чем, Вы вправе зачесть сумму налога, уплаченную в Республике Казахстан с дохода от продажи недвижимости, при уплате НДФЛ в РФ. Зачет в этом случае проводит налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ физического лица - налогового резидента РФ, в которой указывается подлежащая зачету сумма налога, уплаченного в иностранном государстве (п. 2 ст. 232 НК РФ).
Вопрос: Здравствуйте! Подскажите, нужно ли мне сдавать Уведомление КИК и декларацию 3-НДФЛ если организация уже ликвидирована?
Ответ: В случае ликвидации иностранной организации Уведомление и декларация в налоговый орган не предоставляется.
Вопрос: Директор узнал о том, что внесена запись о недостоверности, когда обратился в банк. Отказывают по причине недостоверности сведений. Что делать?
Ответ: В указанном случае для обеспечения возможности продолжения деятельности необходимо устранить такую запись о недостоверности. В соответствии с пунктом 2 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» для внесения в единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган представляется подписанное заявителем заявление о внесении изменений в единый государственный реестр юридических лиц по форме №13014. В заявлении подтверждается, что вносимые изменения соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям и содержащиеся в заявлении сведения достоверны. Если Вы полагаете, что адрес актуален и может в настоящее время использоваться для связи с юридическим лицом, то менять его не обязательно. В заявлении Вы указываете тот-же адрес и можете приложить документы, подтверждающие достоверность.
Заполнить заявление можно на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru с использованием сервиса «Государственная регистрация ЮЛ и ИП». Сервис поможет правильно заполнить заявление. При наличии ЭЦП можно направить заявление и прилагаемые к нему документы в электронном виде.
Вопрос: Добрый день! Как можно узнать какие организации зарегистрированы по нашему адресу?
Ответ: С помощью электронного сервиса ФНС России «Прозрачный бизнес» pb.nalog.gov.ru можно установить факты использования интересующего адреса для государственной регистрации юридических лиц. Для этого в разделе «Адреса ЮЛ» (Адреса, указанные при регистрации юридическими лицами) в поисковой строке необходимо ввести адрес (для Севастополя – улица, дом) и выбрать регион (92-Севастополь). Сервис укажет количество зарегистрированных по выбранному адресу организаций, а также покажет информацию о них.
Вопрос : Должен ли самозанятый налогоплательщик использовать контрольно-кассовую технику?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) включенная в реестр контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно подпункту 2.2 пункта 2 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.
Вопрос: Нужен ли мне кассовый аппарат? Наемных работников нет, оказываю посреднические услуги (риелтор) мои клиенты в основном физические лица.
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) включенная в реестр контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Статьей 1.1 определено, что под расчетами понимается в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Исчерпывающий перечень видов деятельности и услуг, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ содержится в статье 2 Федерального закона № 54-ФЗ. Таким образом, в случае применения системы налогообложения «Налог на профессиональный доход» Вы освобождены от применения ККТ, при применении других систем налогообложения Вы обязаны применять ККТ с 01.07.2021 года.
Вопрос: Нужна ли ККТ арендодателю на УСН доходы, если арендатор физическое лицо оплачивает аренду через расчётный счёт?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) включенная в реестр контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Статьей 1.1 определено, что под расчетами понимается в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Исчерпывающий перечень видов деятельности и услуг, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ содержится в статье 2 Федерального закона № 54-ФЗ. При получении денежных средств от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых формах расчетов. Таким образом, при применении системы налогообложения УСН (доход) Вы обязаны применять ККТ при получении оплаты за аренду от физического лица.
Вопрос. Если ИП или ООО оказывают услуги не ФЛ и денежные средства поступают только на расчетный счет от ЮЛ и ИП, то ККТ не нужен?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) включенная в реестр контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Таким образом, в случае оплаты услуг организацией или индивидуальным предпринимателем, производимой ими в рамках предпринимательской деятельности в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, применение ККТ не требуется.
Вопрос. ИП на патенте сдает собственное жилье в аренду, деньги перечисляют на карту, нужно ли выдавать чек?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) включенная в реестр ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно статье 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ под расчетами понимается в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
Пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ определено, что индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 - 17, 19 - 27, 29 - 31, 34 - 36, 39, 41 - 44, 49 - 52, 54, 55, 57 - 62, 64, 66 - 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. Таким образом, из указанных норм следует, что у индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, оказывающего услуги по сдаче в аренду собственного жилого помещения, отсутствует обязанность применять ККТ, при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) соответствующего расчетного документа.
Вопрос : Подскажите пожалуйста, если ИП УСН (доходы) оказывает услуги исключительно по безналичному расчет (р/с) надо ли ему приобретать онлайн кассу?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) включенная в реестр контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Таким образом, в случае оплаты услуг организацией или индивидуальным предпринимателем, производимой ими в рамках предпринимательской деятельности в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, применение контрольно-кассовой техники не требуется. В случае получения индивидуальным предпринимателем оплаты в безналичном порядке от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых формах расчетов.
Вопрос : Клиент физическое лицо оплачивает за услуги юридическому лицу через банк. Обязано ли юридическое лицо направлять чек клиенту?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) включенная в реестр ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно пункту 2 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.
При этом, пунктом 5.4 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ установлено, что при осуществлении расчета в безналичном порядке кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара. Таким образом, при оплате физическим лицом услуги в безналичном порядке, организация обязана сформировать кассовый чек не позднее одного рабочего дня, следующего за днем зачисления суммы на расчетный счет, и направить кассовый чек клиенту.
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, срок предоставления заявления для перехода на ЕНП?
Ответ: Срок предоставления заявления о применении особого порядка уплаты с 1 по 30 апреля 2022 года (включительно), но не позднее одного месяца после осуществления совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.
Вопрос : А может третье лицо платить ЕНП?
Ответ: Перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя может быть произведено за налогоплательщика иным лицом. При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя, перечисленного за налогоплательщика.
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, как можно предоставить заявление по ЕНП?
Ответ : Прием заявлений производится только по телекоммуникационным каналам связи по форме КНД 1110356.
Вопрос: Право перехода на ЕНП с 1 июля или обязанность?
Ответ: Переход на особый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему РФ единого налогового платежа – это право налогоплательщика.
Вопрос: Здравствуйте, в какие сроки проводится возврат излишне уплаченного единого налогового платежа?
Ответ : Возврат денежных средств в пределах их остатка осуществляется налоговым органом по заявлению организации или индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, предусмотренные пунктами 7 - 10 статьи 45.1 настоящего Кодекса.
Решение о возврате (об отказе в осуществлении возврата) денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа, принимается налоговым органом в течение десяти дней со дня получения соответствующего заявления. Возврат денежных средств в пределах их остатка осуществляется налоговым органом в течение одного месяца со дня получения заявления на возврат.