Ответы на вопросы, заданные в ходе мероприятия 07.07.2022 в рамках публичного обсуждения результатов правоприменительной практики налоговых органов по реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности»

Вопрос: Я физическое лицо, прописан в Ставропольском крае, но проживаю в Севастополе. Если меня подать на банкротство, в какой мне суд обращаться?

Ответ: Согласно п. 1 ст. 33 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматривает арбитражный суд по месту нахождения должника - юридического лица или по месту жительства гражданина. Таким образом, физическое лицо, проживающее в г. Севастополе, с заявлением о признании себя банкротом, обращается в Арбитражный суд города Севастополя.

Вопрос: Я - руководитель предприятия. Я хотел подать на банкротство, но меня опередил мой кредитор. Будет ли мне штраф за то, что я своевременно не подал заявление на банкротство?

Ответ: Наличие состава административного правонарушения, будет зависеть от срока подачи заявления о признании предприятия банкротом – кредитором. Если кредитор подал заявление до истечения предельного срока, в течении которого обязанность по подаче заявления в суд возлагалась на руководителя предприятия, руководитель не может быть привлечен к административной ответственности, в связи с отсутствием состава правонарушения. В случае если руководителем предприятия не исполнены требования Закона о банкротстве и не представлено в суд заявление о банкротстве предприятия, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств, ив этот срок не подано заявление кредиторами, у руководителя предприятия наступит административная ответственность. Согласно ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве) - влечет наложение административного штрафа - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Судом может быть применен такой вид наказания как предупреждение, в связи с применением смягчающих обстоятельств.   

Вопрос: Я была ИП, сейчас закрылась и временно нигде не работаю, имущества нет. Взяла микрозайм, но не смогла рассчитаться и подала на банкротство. Все ли мои долги спишутся после завершения процедуры банкротства, если не спишутся, то в каком случае?

Ответ: После завершения процедуры реализации имущества должника и расчетов с кредиторами, гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, не заявленных  при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина. Освобождение гражданина от обязательств не допускается в следующих случаях:

- вступившим в законную силу судебным актом гражданин привлечен к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное или фиктивное банкротство при условии, что такие правонарушения совершены в данном деле о банкротстве гражданина;

- гражданин не предоставил необходимые сведения или предоставил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или арбитражному суду, рассматривающему дело о банкротстве гражданина, и это обстоятельство установлено соответствующим судебным актом, принятым при рассмотрении дела о банкротстве гражданина;

- доказано, что при возникновении или исполнении обязательства, на котором конкурсный кредитор или уполномоченный орган основывал свое требование в деле о банкротстве гражданина, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество.

Кроме того, сохраняют свою силу после заверения реализации имущества следующие обязательства:

- требования кредиторов по текущим платежам;

- о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;

- о выплате заработной платы и выходного пособия;

- о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов;

- иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора, в том числе требования, не заявленные при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина;

- о привлечении гражданина как контролирующего лица к субсидиарной ответственности (статья 10 Закона о банкротстве);

- о возмещении гражданином убытков, причиненных им юридическому лицу, участником которого был или членом коллегиальных органов которого являлся гражданин (статьи 53 и 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации), умышленно или по грубой неосторожности;

- о возмещении гражданином убытков, которые причинены умышленно или по грубой неосторожности в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения им как арбитражным управляющим возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве;

- о возмещении вреда имуществу, причиненного гражданином умышленно или по грубой неосторожности;

- о применении последствий недействительности сделки, признанной недействительной на основании статьи 61.2 или 61.3 Закона о банкротстве.

 Вопрос: Я-физ.лицо, нахожусь в процедуре банкротства. Могу ли я поменять арбитражного управляющего, назначенного мне судом?

Ответ: Замена арбитражного управляющего в деле о банкротстве возможна путем отстранения или освобождения арбитражного управляющего от исполнения возложенных на него обязанностей. Финансовый управляющий может быть освобожден арбитражным судом от возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве: по заявлению административного управляющего; на основании ходатайства саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой он является, в случае выхода арбитражного управляющего из саморегулируемой организации или ходатайства саморегулируемой организации арбитражных управляющих; в иных предусмотренных настоящим Федеральным законом случаях.

Финансовый управляющий может быть отстранен арбитражным судом от исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве:

на основании решения собрания кредиторов в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения возложенных на административного управляющего обязанностей в деле о банкротстве;

в связи с удовлетворением арбитражным судом жалобы лица, участвующего в деле о банкротстве,

на неисполнение или ненадлежащее исполнение административным управляющим возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве при условии, что такое неисполнение или ненадлежащее исполнение нарушило права или законные интересы этого лица, а также повлекло или могло повлечь за собой убытки, причиненные должнику или его кредиторам;

в случае выявления обстоятельств, препятствовавших утверждению лица административным управляющим, в том числе в случае возникновения таких обстоятельств после утверждения лица административным управляющим;

на основании ходатайства саморегулируемой организации арбитражных управляющих в случае исключения арбитражного управляющего из саморегулируемой организации в связи с нарушением арбитражным управляющим условий членства в саморегулируемой организации,

нарушения арбитражным управляющим требований настоящего Федерального закона, других федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, федеральных стандартов, стандартов и правил профессиональной деятельности;

на основании ходатайства саморегулируемой организации арбитражных управляющих в случае применения к арбитражному управляющему административного наказания в виде дисквалификации за совершение административного правонарушения; в иных предусмотренных федеральным законом случаях.

В случае освобождения или отстранения финансового  управляющего арбитражный суд утверждает нового финансового  управляющего в порядке, установленном настоящей статьей.

Вопрос: Если у организации временные трудности по уплате налогов (ждем денег от учредителя), но налоговая уже подала в суд на банкротство. Можно то как-то отсрочить либо не вводить процедуру банкротства? Есть ли какие-то способы?

Ответ: Отсрочить введение процедуры банкротства можно путем подачи суду ходатайства об отложении судебного заседания. Если у предприятия достаточно денежных средств для погашения требований кредитора, это значит, что предприятие не отвечает признакам банкроства. В этом случае можно подать в суд возражения на заявление налогового органа о признании должника банкнотом, с приложением доказательств наличия денежных средств.  

 Вопрос: Заболевание Ковидом можно заявить, как смягчающее обстоятельство?

Ответ : Пунктом 1 статьи 112 НК РФ установлены обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Их перечень является открытым. В связи с этим заболевание COVID-19 может быть заявлено налогоплательщиком в качестве обстоятельства, смягчающего ответственность с целью уменьшения размера налоговых санкций. Однако, итоговое решение по смягчению ответственности принимается налоговым органом либо судом (пункт 4 статьи 112 НК РФ).

Вопрос : Добрый день! подскажите пожалуйста, какими документами нужно подтверждать тяжелое финансовое положение организации?

Согласно пункту 1 статьи 112 НК РФ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются в том числе иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. При заявлении налогоплательщиком - организацией в качестве обстоятельства, смягчающего ответственность за совершение налогового правонарушения, тяжелого финансового положения необходимо приложить подтверждающие документы, например :

- список всех банковских счетов и выписки об остатках на них (остатки должны быть нулевыми либо минимальными, выписки нужно получить за несколько дней до даты их представления);

- бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату и на текущую дату (промежуточный баланс), расшифровку всех или отдельных строк баланса (дебиторскую и кредиторскую задолженность, запасы, денежные средства, прочие оборотные активы, заемные обязательства, прочие обязательства);

- копии решений судов о взыскании денег с организации или копии исполнительных листов и т.п.;

- копии договоров, подтверждающих наличие обязательств перед контрагентами;

- копией штатного расписания, подтверждающего наличие в штате работников (или копии трудовых договоров);

- справки о размере обязательств по зарплате работникам на ближайшую дату.Вопрос : Какие правонарушения могут быть признаны аналогичными с целью установления отягчающих обстоятельств? > 

Пунктом 3 статьи 112 НК РФ установлено, что лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.

Пунктом 4 статьи 114 и пунктом 2 статьи 112 НК РФ установлено, что размер штрафа увеличивается на 100 процентов в случае совершения налогового правонарушения лицом, ранее привлекавшимся к ответственности за аналогичное правонарушение.

Таким образом, штраф может быть увеличен на 100 процентов в случае совершения лицом налогового правонарушения в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа о привлечении лица к ответственности за совершение аналогичного налогового правонарушения.

Для установления наличия обстоятельства, отягчающего ответственность, влекущего увеличение размера взыскиваемого штрафа на 100 процентов, необходимо установить, что налогоплательщиком привлекаемым к ответственности по определенной статье НК РФ, ранее было совершено аналогичное налоговое правонарушение, за которое он привлекался к налоговой ответственности по той же статье и тому же пункту. Например, за неуплату налога по пункту 1 статье 122 НК РФ.