Ответы на вопросы, заданные в ходе мероприятия 20.10.2022 в рамках публичного обсуждения результатов правоприменительной практики налоговых органов по реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности»

Вопрос: Регистрация объекта незавершённого строительством?

Ответ: Регистрация права собственности на объект незавершенного строительства проводится по общим правилам, которые предусмотрены для госрегистрации прав на недвижимость. В данном случае госрегистрация права будет осуществляться одновременно с кадастровым учетом объекта незавершенного строительства. Для этого вам нужно заполнить заявление, подготовить необходимые документы и уплатить госпошлину. Подайте заявление и документы в Севреестр удобным для вас способом. В подтверждение госрегистрации выдается выписка из ЕГРН.

 Вопрос: Разъясните пожалуйста, я воспитываю троих несовершеннолетних детей. Положена ли мне льгота на имущество? Получила квитанцию на уплату налога - льготы нет

Ответ : В отношении лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, применяется налоговый вычет в виде уменьшения кадастровой стоимости имущества (квартиры, дома) на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. При этом, налоговый вычет, предусмотренный п. 6.1 ст. 403 НК РФ, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома). Проверить его применение можно в налоговом уведомлении в расчете налога на имущество в графе налоговая база должна быть указана величина кадастровой стоимости объекта (квартиры, дома) уменьшенная на стоимость «стандартного вычета» (20/50 кв. м.) и на величину «вычета на детей» (кол. детей* на 5/7кв. м.).

 Вопрос: Добрый день, скажите пожалуйста почему мне надо платить налог, если автомобиль я продал по договору купли-продажи еще в 2020 году?

Ответ : При администрировании имущественных налогов, налоговые органы используют сведения о характеристиках объектов собственности и их владельцах, представленные регистрирующими органами (организациями, должностными лицами) в соответствии со ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации. С целью снятия вышеуказанного транспортного средства с регистрационного учета, рекомендуем обратиться с договором купли-продажи в регистрирующие органы (ГИБДД)

Вопрос: Здравствуйте, у меня 2 квартиры, я пенсионер-льготник. Мне прислали уведомление на уплату одной квартиры. Я освобождена от уплаты налога или нет?

Ответ : В соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида: например, одного жилого дома, квартиры, гаража, не используемого в предпринимательской деятельности. Таким образом, Вам предоставлена льгота на одну квартиру с максимальной исчисленной суммой налога, а по второй квартире исчислен налог к уплате.

Вопрос: Добрый день. Я инвалид 3 группы-пенсионер, имею ли я льготу по транспорту? Спасибо.

Ответ : Транспортный налог на территории г. Севастополя введен Законом города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС «О транспортном налоге».  Перечень налоговых льгот по транспортному налогу, действующих на территории города Севастополя, установлен ст. 5 Закона. Перечнем не предусмотрена льгота для пенсионеров (инвалид III группы).

Вопрос: Закон 6-ФКЗ подтвердил мое право владения объектом недвижимости. Если я не зарегистрирую право предусмотрены какие-либо штрафные санкции за это?

Ответ : В соответствии со статьей 12 Федерального конституционного закона от 21.03.2014 № 6-ФКЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя действуют документы, в том числе подтверждающие право собственности, выданные государственными и иными официальными органами Украины, государственными и иными официальными органами Автономной Республики Крым, государственными и иными официальными органами города Севастополя. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации (жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение). Право собственности на недвижимое имущество в соответствии со статьями 130, 131 Гражданского кодекса Российской Федерации подлежат государственной регистрации. Управление рекомендует завершить переоформление правоустанавливающих документов на ранее учтенные объекты недвижимости до 01.01.2023 года. Налог на имущество будет осуществляться с даты регистрации в Российском законодательстве. Штрафных санкций действующим законодательством за отсутствие регистрации недвижимости не предусмотрено.

Вопрос: Добрый день, у меня трое детей, старшему исполнилось18 лет, но он учится в университете. Полностью на моем содержании. Положена мне льгота в данном случае.

Ответ : Льгота по транспорту Согласно Закону Севастополя о транспортном налоге льгота предоставляется лицам, воспитывающим трех и более несовершеннолетних детей. Независимо от обстоятельств (учебы на бюджете и т.д.) после достижения 18 лет одним или частью детей льгота не предоставляется с месяца следующего, когда ребенку исполнилось 18 лет

Вопрос по ЕНП : Здравствуйте! Можно ли в уведомлении о предстоящих платежах указать несколько налогов?

Да, в уведомлении можно указать несколько налогов

Вопрос: Здравствуйте! В каком размере нужно платить ЕНП ?

Ответ : Сумма ЕНП равна общей сумме обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов

Вопрос: Можно ли весь 2023 год уплачивать налоги по-старому? Я так поняла, что весь год действует переходный период ?

Ответ: Согласно п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (далее в настоящей статье - распоряжения на перевод денежных средств).

Вопрос: Если уплатить сумму ЕНП за одну неделю до срока уплаты, ее можно вернуть?

Ответ : Да, неиспользованную сумму ЕНП можно вернуть до срока уплаты налогов, куда она могла быть направлена.

 Вопрос: Можно ли изменить ранее определенную принадлежность ЕНП?

 Ответ : Можно, в случае уменьшения обязательств. В этом случае происходит высвобождение сумм ЕНП и определяется новая принадлежность или возврат ЕНП после проведения распределения денежных средств по обязательствам.

 Вопрос: Можно ли сдать Уведомление по ЕНС на бумаге?

 Да, это право налогоплательщика

 Вопрос: Будет ли считаться недоимкой ситуация, когда уведомление об исчисленном налоге подано позже чем за 5 дней до срока уплаты налога, но ранее чем срок уплаты налога?

 Ответ : Недоимка возникает со следующего дня после срока уплаты. Следовательно, подача уведомления об исчисленных суммах налогов до срока уплаты не может привести к возникновению недоимки.

 Вопрос: Можно ли сейчас открыть счет за границей?

Ответ: Да можно. В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 10.12.2003  № 173 –ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ «О запрете отдельным  категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», открывают без ограничений счета (вклады) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка. Ограничения касаются для государственных служащих, их супругов и их несовершеннолетних детей. После открытия счета в течении 30 дней вы должны подать уведомление по месту налогового учета по установленной форме.

Вопрос: Является ли нарушением, если Отчет о движении денежных средств на счетах за границей отправлен заказным письмом 30.05.2022, и доставлен в налоговую 04.06.2022?

Ответ: В данном случае, нарушение отсутствует, поскольку для Отчета, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, днем представления в налоговый орган отчета считается дата направления физическим лицом - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении. (подпункт «в» абзаца 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365).

Вопрос: Нужно ли мне подавать отчёт о движении денежных средств, если счёт открыт в банке Турции и банк списал только комиссию за обслуживание?

Ответ: Так как Турция входит в перечень стран с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, отчет подается в том случае, когда общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) за отчетный год, превышает 600 000 рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо если остаток денежных средств на счете, по состоянию на конец отчетного года, превышает 600 000 рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте). Если остаток на счете на конец отчетного периода меньше 600 000 рублей предоставлять отчёт не нужно. (пункт 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173 –ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Вопрос: Нужно ли предоставлять физическому лицу какие-либо подтверждающие документы при закрытии счета за границей РФ?

Ответ: В случае закрытия счета за границей в налоговый орган по месту учета предоставляется уведомление о закрытии счета за границей РФ установленной формы. Предоставление сведений о закрытии счета носит уведомительный характер и не содержит требований о предоставлении подтверждающих документов. При этом налоговые органы могут запросить подтверждающие документы в соответствии со статьей 23 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле». Уведомление подается в 30-ти дневный срок с даты закрытия счета. (пункт 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173 –ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).