Дата публикации: 27.10.2021 09:07 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Вопрос: Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если нет денег заплатить до декабря имущественный налог, можно попозже оплатить?
Ответ: В соответствии с действующим законодательством, срок уплаты имущественных налогов не позднее 1 декабря 2021 года. Оплатить позже установленного срока можно, однако неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению влечет начисление пеней. Пени - это денежная сумма, которую налогоплательщики обязаны выплатить в случае неуплаты причитающихся налогов в установленный срок в полном размере (ст.75 НК РФ). Пени начисляются за каждый календарный день просрочки вплоть до дня уплаты задолженности. Кроме того, в случае отсутствия оплаты исчисленной суммы налогов в срок, указанной в требовании об уплате налогов, налоговый орган начнет принудительное взыскание задолженности в соответствии со ст. 48 Налогового кодекса, Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".
Вопрос: Можно ли оплатить имущественные налоги через интернет?
Ответ: Заплатить налоги онлайн можно непосредственно через сервисы «Личный кабинет для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин».
Обратившись к сервису «Уплата налогов, страховых взносов» / уплата за себя, можно выбрать один из 3 вариантов уплаты:
- Уплата имущественных налогов и НДФЛ единым налоговым платежом;
- Заполнение всех платежных реквизитов документа;
- Уплата имущественных налогов и НДФЛ по уникальному идентификатору начисления (УИН).
Узнать УИН (уникальный идентификатор начисления), который указан в направленном в этом году налоговом уведомлении, налогоплательщик может, направив обращение через сервис «Обратиться в ФНС России». При этом в своем обращении этот гражданин предоставляет исчерпывающие сведения о себе: ФИО, реквизиты паспорта (вид, серия, номер, дата выдачи, кем выдан), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), почтовый адрес или адрес электронной почты для направления ответа на обращение, а также сведения о налоговом периоде, в отношении которого запрошены сведения. Налоговый орган в пятидневный срок направит в ответ, запрошенный УИН, с помощью можно без введения дополнительных реквизитов оплатить имущественные налоги в сервисах сайта ФНС России и других сервисах.
Кроме того, получить информацию по вопросам, связанным с уплатой имущественных налогов можно по бесплатному общефедеральному телефонному номеру единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22. Оплатить имущественные налоги физические лица могут также через портал госуслуг (www.gosuslugi.ru.)
Вопрос: У моего дедушки есть задолженность, могу ли я за него заплатить?
Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Один из способов уплаты - наличными средствами через кредитное учреждение на основании платежного документа с обязательным указанием реквизитов лица, за которое производится оплата;
Кроме того, уплатить можно онлайн через Интернет - сервис «Уплата налогов за третьих лиц» на официальном сайте ФНС России.
Вопрос :Я плачу частями долг по транспортному налогу. Что мне грозит?
Ответ: Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению влечет:
- начисление пеней. В соответствии с п.3 ст. 75 Кодекса за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня. Начисление пени прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам.
- взыскание задолженности через судебные органы, это приведет к увеличению суммы к уплате на размер госпошлины;
- возбуждение службой судебных приставов исполнительного производства с последующим арестом имущества, что так же приведет к увеличению суммы к уплате на размер исполнительского сбора,
- взыскание с заработной платы;
- а так же взыскание с расчетных счетов, открытых в учреждениях банков, как службой судебных приставов, так и налоговой службой;
- кроме того, возможно наложение ограничения на выезд за пределы Российской Федерации.
Вопрос: Я заплатил задолженность по судебному приказу, а в личном кабинете все равно числится задолженность. Почему?
Ответ: Возможно наличие нескольких причин:
- вынесено и не оплачено более одного судебного приказа;
- за время с даты вынесения судебного приказа до даты оплаты исчислена пеня;
- при оплате указаны неверные реквизиты платежа.
Вопрос: Здравствуйте, немедленное прекращение и снятие ограничений, это какой срок, пожалуйста в днях.
Ответ: Прекращение взыскания происходит по факту урегулирования задолженности (погашение, зачет, корректировка начислений). В этой связи, для прекращения взыскания задолженности необходимо оплатить задолженность или урегулировать ее другим названным способом.
В связи с неуплатой в законодательно установленный срок налогов налоговые органы применяют к физическим лицам меры взыскания в соответствии с требованиями ст. 69, 70, 48 Кодекса.
Если налогоплательщик не исполнил требование об уплате, налоговый орган обращается с заявлением о взыскании задолженности в суд (п. 1 ст. 48 Кодекса).
По заявлению о взыскании налога мировой судья по месту жительства без судебного разбирательства и судебного заседания в течение пяти дней со дня поступления заявления выносит судебный приказ. Его копию направляют налогоплательщику в течение трех дней с даты издания приказа. Если плательщиком налогов не представлены возражения в судебные органы, судебный приказ вступает в силу и выдается налоговому органу. По результатам рассмотрения дела в суде, в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», исполнительные документы направляются в службу судебных приставов, либо в банк, где у должника открыты расчетные счета, либо непосредственно работодателю для взыскания с заработной платы.
При отсутствии добровольной оплаты судебными приставами производится арест имущества, средства от реализации которого, направляются на погашение долга.
При определенных условиях судебный пристав может вынести постановление о временном ограничении на выезд за пределы Российской Федерации.
В случаях, когда в соответствии с пунктом 4 статьи 67 Закона об исполнительном производстве взыскатель или судебный пристав-исполнитель обращаются в суд с заявлением об установлении временного ограничения на выезд должника из Российской Федерации, срок действия такого временного ограничения по общему правилу устанавливается судом с учетом конкретных обстоятельств дела, но не более срока, указанного заявителем.
Временное ограничение на выезд должника из РФ применяется до исполнения им требований, содержащихся в исполнительном документе, на основании которого было введено данное ограничение, либо до достижения согласия между ним и взыскателем (пп. 5 ст. 15 Закона от 15.08.1996 N 114-ФЗ).
Временное ограничение на выезд должника из РФ может быть снято в случае окончания или прекращения исполнительного производства, содержащего требование о таком ограничении. При этом судебный пристав-исполнитель выносит соответствующее постановление. Если исполнительное производство прекращено судом, им выносится определение, которое направляется взыскателю, должнику, а также судебному приставу-исполнителю, на исполнении которого находится исполнительный документ (ч. 1, 2 ст. 43, ч. 1 ст. 44, ч. 3 ст. 45, ч. 3 ст. 47 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ; ст. 439, ч. 2 ст. 440 ГПК РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 N 50).
Вопрос : Куда обратиться за платежками на оплату долга за машину?
Ответ: Получить информацию о сумме долга можно в любом подразделении УФНС России по г. Севастополю (ул. Героев Севастополя 74; ул. Пролетарская, 24; ул. Кулакова, 37). Для выяснения вопросов в режиме онлайн также можно воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС России.
Задать вопросы можно по телефонам: 77-01-27, 77-01-11, 77-01-42, +7 978 980 92 91. Кроме того, информация о задолженности содержится в сервисе «Личный кабинет для физических лиц». Подключится к личному кабинету и получить логин и пароль можно обратившись в любой налоговый орган. Войти в «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России можно также с помощью пароля ЕПГУ (Единый портал государственных услуг), в случае если имеется подтвержденная учетная запись.
Вопрос : Налоговый вычет при покупке квартиры. Можно ли получить возврат налогов, при оформлении статуса самозанятого.
Ответ: Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.
Право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, в частности имущественного налогового вычета на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, имеют налогоплательщики, в том числе физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями с учетом следующих условий:
- Полученные доходы, относящиеся к основной налоговой базе (пункт 3 статьи 210 Кодекса), облагаются налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса (13% (15%).
- Физическое лицо имеет статус налогового резидента в соответствии с пунктом 2 статьи 207 Кодекса.
Физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход в соответствии с пунктом 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
В этой связи оснований для предоставления физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» имущественных вычетов, не имеется.
Вместе с тем, если вышеуказанное физическое лицо одновременно с применением специального налогового режима или в дальнейшем будет получать доходы, которые облагаются налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса (13% (15%), то оно сможет воспользоваться имущественным вычетом в соответствующих налоговых периодах.
Вопрос: При продаже квартиры, когда продавец не является налоговым резидентом РФ , квартира находится в собственности менее 3 лет. Налоговая база будет исчисляться из расчета: сумма в договоре купли-продажи за 2020 год (основание права собственности) минус сумма в договоре за 2021 год или кадастровая стоимость х 0,7?
Ответ: Согласно пункту 2 статьи 214.10 Кодекса в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.
Таким образом, в случае указания в договоре купли-продажи объекта недвижимости в 2021 году цена сделки ниже, чем кадастровая стоимость х 0,7, то за базу налогообложения по НДФЛ будет приниматься кадастровая стоимость х 0,7 за минусом расходов на приобретение этого объекта в 2020 году
Вопрос : Почему мне пришёл налог за 140 лошадиных сил, если я ветеран боевых действий, то у меня вычитается из налогообложения 100 лошадиных сил, значит посчитать должны были за 40?
Ответ: Согласно ст. 5 Закона города Севастополя от 14 ноября 2014 года № 75-ЗС «О транспортном налоге» для ветеранов боевых действий предусмотрены налоговые льготы по транспортному налогу на одно транспортное средство мощностью двигателя до 100 л.с., включительно. Таким образом, если мощность двигателя транспортного средства превышает 100 л.с., а в Вашем случае она составляет 140 л.с., то льгота по транспортному налогу не предоставляется, налог уплачивается, уведомление направлено правомерно и подлежит исполнению, в срок не позднее 01.12.2021 года.
Вопрос: Какие налоговые льготы имеет ветеран труда?
Ответ: Налоговые льготы для ветеранов труда Налоговым кодексом Российской Федерации и законами города Севастополя по имущественным налогам не предусмотрены. Между тем, согласно Налогового кодекса от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
Таким образом, в случае если Вы являетесь пенсионером, Вы вправе воспользоваться налоговыми льготами по налогу на имущество физических лиц с момента назначения пенсии.
Кроме того, начиная с налогового периода 2017 года пенсионерам предусмотрено предоставление налоговых льгот (вычетов) в виде уменьшения земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к льготным категориям лиц, перечисленным в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
Вопрос: Если квартира не переоформлена в российское поле ещё (укр. документы о сдаче дома) - может ли это повлиять на то, что нет еще уведомления ни на почте, ни в личном кабинете?
Ответ: Согласно статьям 408, 409 Кодекса исчисление налога на имущество физических лиц и формирование налоговых уведомлений на уплату налога осуществляются налоговыми органами по месту нахождения имущества на основании данных органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней после регистрации его в соответствии с законодательством Российской Федерации. Учитывая изложенное, с целью реализации обязанности по уплате налогов, предусмотренных статьёй 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 23 Кодекса, налогоплательщикам - физическим лицам необходимо привести правоустанавливающие документы на недвижимое имущество в соответствие с законодательством Российской Федерации, зарегистрировав свое право в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Для оформления права на объекты недвижимости можно обратиться в любой территориальный орган Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии на территории Российской Федерации или в МФЦ, предоставив кадастровый паспорт и документы, подтверждающие право на объект недвижимости.
Дополнительно сообщаем, что налог на имущество для физических лиц на территории города Севастополя введен с 1 января 2021 года. Первым налоговым периодом, за который будет рассчитан налог, является 2021 год. Уплачивать налог севастопольцы будут в 2022 году, со сроком уплаты не позднее 1 декабря 2022 года.
Вопрос: В законе города Севастополя 75-ЗС сказано, что родитель, воспитывающий 3-х несовершеннолетних, имеет право на 1 авто до 200 и на другое 50% до 100 лошадей, могу ли я подать на свои два авто, а супруга на свои два?
Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона города Севастополя от 14.11.2015 № 75-ЗС «О транспортном налоге» установлено, что лица, которые воспитывают троих и более несовершеннолетних детей, и дома семейного типа, воспитывающие более пяти несовершеннолетних детей, полностью освобождаются от уплаты налога на принадлежащее им одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, а размер ставки налога на последующее транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, снижается на 50 процентов (на одно транспортное средство по их выбору). Учитывая вышеизложенное, каждый из супругов, на которых зарегистрировано транспортное средство, отвечающие условиям данной статьи могут предоставить заявление на льготу по транспортному налогу.
Вопрос: Авто не используется (ремонт, нет прав у владельца) более 3х лет. Надо платить налог?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Согласно статье 358 Кодекса объектом налогообложения признаются в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. При администрировании имущественных налогов, налоговые органы используют сведения о характеристиках объектов собственности и их владельцах, представленные регистрирующими органами (организациями, должностными лицами) в соответствии со статьей 85 Кодекса. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования данного транспортного средства. И, соответственно, лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, является плательщиком транспортного налога за весь период, в течение которого транспортное средство было на него зарегистрировано.
Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Кодексом в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.
Вопрос: В какие сроки подается уведомление на уменьшение патента на сумму страховых взносов?
Ответ: На основании пункта 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сумма налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее – ПСН), исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце 7 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов. Согласно абзацу 7 пункта 1.2 указанной статьи Кодекса налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса. Сроки подачи Уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий (далее – Уведомление) Кодексом не предусмотрены. Таким образом, Уведомление можно подавать в любое время после фактической уплаты страховых платежей (взносов) и пособий. Форма Уведомления утверждена приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.
Вопрос: Может ли самозанятый осуществлять торговлю через интернет?
Ответ: Правила применения налога на профессиональный доход (далее – НПД) регулируются Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ). Ограничения по применению НПД установлены статьями 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ. Так, в соответствии с пунктом 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять специальный налоговый режим. Согласно пункту 8 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей не вправе применять специальный налоговый режим.
Таким образом налогоплательщик НПД вправе осуществлять деятельность через интернет только в отношении продукции собственного производства при соблюдении ограничений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ. Реализацию товаров других производителей, товаров, подлежащих обязательной маркировке, подакцизных товаров осуществлять нельзя.
Вопрос: Где самозанятому сформировать справку о получении доходов?
Ответ: Взаимодействие налогоплательщика НПД с покупателями (клиентами) и налоговыми органами осуществляется через мобильное приложение «Мой налог». Сведения о полученных доходах налогоплательщик НПД должен вносить с помощью мобильного приложения «Мой налог», при этом плательщики обязаны формировать чек, в котором будут указаны все необходимые реквизиты, поименованные в части 6 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ.
В целях получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении и личном кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», для самозанятых граждан реализована возможность сформировать в электронной форме справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036). Достоверность вышеуказанных сведений подтверждается электронной подписью налогового органа, сформированной в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Таким образом, сформировать справку о доходах за нужный плательщику период можно в мобильном приложении и личном кабинете «Мой налог».
Вопрос: Как правильно заполнять уведомление на уменьшение патента?
Ответ: Форма Уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий утверждена приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@ «Об утверждении формы, формата и порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий» (далее – Приказ), КНД 1112021.В целях недопущения задолженности по налогу, плательщику особое внимание стоит обратить при заполнении Листа А «Сведения о патентах, в отношении которых производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий» на признак налогоплательщика. В частности, в строке (030) Листа А указывается признак «1» для налогоплательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признак «2» для налогоплательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Вопрос: В какие сроки подается уведомление на применение УСН?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (пункт 2 статья 346.13 Кодекса).