Ответы на вопросы, заданные в ходе вебинара 27.01.2022

Вопрос: Добрый день! Где плательщик может узнать включен ли его объект недвижимости в Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп.1.2 п. 2 ст. 378.2 Кодекса?

С Перечнем можно ознакомиться на веб - странице Департамента по имущественным и земельным отношениям официального сайта Правительства Севастополя в информационно - телекоммуникационной сети «Интернет» (ссылка: https://dizo.sev.gov.ru/inspektsiya-po-kontrolyu-za-ispolzovaniem-obektov-nedvizhimosti-dizo/kontrolnaya-deyatelnost/ ) .

Вопрос: Здравствуйте! У организации на УСН числятся торгово-офисные помещения на балансе. Нужно ли платить налог на имущество организации? По какой ставке?

С 01.01.2022 организации, применяющие УСН, при условии включения объектов недвижимого имущества в Перечень объектов, утвержденный Приказом Департамента по имущественным и земельным отношениям от 30.11.2021 года № 153, становятся плательщиками налога на имущество организаций. Для таких объектов налоговая ставка установлена в размере 1 процент.

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, организация находится на упрощенной системе налогообложения, имеет объекты незавершенного строительства, жилые помещения и машино-места, в том числе, предназначенные для продажи. Нужно ли платить налог на имущество организаций и по какой ставке?

Независимо от выбранной системы налогообложения, организации, за которыми зарегистрированы указанные объекты, расположенные на территории города Севастополя, с 01.01.2022 года становятся плательщиками налога на имущества организаций и обязаны уплачивать налог и авансовые платежи в установленные сроки. Налоговая ставка для таких объектов составляет 2 процента.

Вопрос: Являются ли застройщики жилья по непроданным квартирам плательщиками налога на имущество?

Особенностей уплаты налога на имущество организаций для застройщиков в отношении нереализованных квартир, машино-мест не предусмотрено. Организации - застройщики являются плательщиками налога на общих основаниях с даты государственной регистрации права на указанные объекты.

Вопрос: Подскажите порядок выдачи ЭЦП для ЕГИС для ИП и ООО.

В соответствии с Регламентом Удостоверяющего центра ФНС России, утвержденного приказом ФНС России от 05.07.2021 №ЕД-7-24/636@, порядок получения квалифицированной электронной подписи (КЭП) един, в независимости от её применения. Оператору Удостоверяющего центра ФНС России необходимо предоставить оригинал паспорта, оригинал СНИЛС, а также сообщить ИНН физического лица - заявителя, ИНН организации (для юридических лиц). Для записи КЭП необходимо иметь с собой сертифицированный ключевой носитель информации - токен (сертифицированный ФСТЭК или ФСБ России). При этом, владельцем информационной системы «ЕГАИС» Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка установлено требование для типа носителей ключевой информации – Рутокен ЭЦП 2.0.  В случае, если при создании КЭП был предоставлен оператору Удостоверяющего центра ФНС России другой тип ключевого носителя, то информационная система «ЕГАИС» не сможет взаимодействовать с данным КЭП. При обращении в точку выдачи КЭП необходимо уведомить оператора Удостоверяющего центра ФНС России, что выпускаемая КЭП планируется для использования в информационной системе «ЕГАИС».

Вопрос: Правительство самозанятым разрешило арендовать гос. имущество для СМСП по той же процедуре: ЭЦП, торги.... Где самозанятые могут оформить ЭЦП для торгов по 44-ФЗ) не как физ. лица), возможно ли это?

В соответствии с положениями Федерального закона 63-ФЗ «Об электронной подписи» с 01.01.2022 услуга предоставления КЭП подписи оказывается:

- Удостоверяющим центром ФНС России: юридическим лицам (лицам, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальным предпринимателям и нотариусам;

- Удостоверяющим центром Федерального казначейства: бюджетным организациям;

- Удостоверяющим центром Центрального банка - кредитным организациям, операторам платежных систем, некредитным финансовым организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющих поднадзорные ЦБ виды деятельности;

- Коммерческие (аккредитованые) Удостоверяющие центры - частным физическим лицам (в том числе физическим лицам действующих от имени организации по доверенности).

Вопрос: Лицензия на Крипто про для работы с ЭЦП требуется?

Да. Любой лицензируемый программный продукт требует наличие приобретенной лицензии на его эксплуатацию. Компания Крипто Про предлагает своим пользователям ознакомительный период в течении 3 месяцев. По истечению данного периода функции криптопровайдера по работе с КЭП будут ограничены до приобретения лицензии.

Вопрос: Если ЭЦП утеряна, как ее восстановить?

В соответствии с п.4.3.3 Регламента удостоверяющего центра ФНС России, утвержденного приказом ФНС России от 05.07.2021 №ЕД-7-24/636@, владелец КЭП, в случае утраты ключевого носителя, обязан немедленно обратиться в любую точку Удостоверяющего центра ФНС России на территории Российской Федерации для отзыва своей КЭП. После проведения процедуры отзыва, в это же время, можно выпустить новый КЭП.

Вопрос: Можно ли записать на 1 токен несколько подписей?

Если владельцем КЭП является одно физическое лицо - можно. Если владельцами КЭП являются разные физические лица – нельзя. Оператор Удостоверяющего центра ФНС России может выдать КЭП только владельцу подписи. При записывании на один носитель КЭП разных владельцев получится что оператор выдает заявителю КЭП другого лица.

Вопрос: Если при открытии ИП выбираешь НПД, тогда можно у Вас зарегистрировать ЭЦП?

В соответствии с положениями Федерального закона 63-ФЗ «Об электронной подписи» с 01.01.2022 услуга предоставления квалифицированной электронной подписи Удостоверяющим центром ФНС России оказывается всем индивидуальным предпринимателям вне зависимости от системы налогообложения и места регистрации.

Вопрос: ИП на НПД может получить ЭЦП в УФНС?

В соответствии с положениями Федерального закона 63-ФЗ «Об электронной подписи» с 01.01.2022 услуга предоставления квалифицированной электронной подписи Удостоверяющим центром ФНС России оказывается всем индивидуальным предпринимателям вне зависимости от системы налогообложения и места регистрации.

Вопрос: Здравствуйте! Нахожусь за пределами Российской Федерации. А если я не успею приехать и вовремя представить налоговую декларацию (3НДФЛ)? Предусмотрена ли ответственность ?

В настоящее время ФНС России реализованы способы заполнения налоговой декларации по форме 3–НДФЛ без посещения налогового органа посредством интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» . 

Для того, чтобы заполнить декларацию необходимо зайти в главное меню Личного кабинета и выбрать раздел «Жизненные ситуации», затем – подраздел «Заполнить декларацию 3–НДФЛ». Далее будет предложено два сценария заполнения, в соответствии с которыми можно либо заполнить декларацию непосредственно в Личном кабинете, либо загрузить готовую декларацию, созданную при помощи программы «Декларация», которая размещена на официальном сайте ФНС России по ссылке: https://www.nalog.ru/rn10/program/5961249/ или в разделе «Декларация» (группа сервисов «Программные средства»).

Первый сценарий «Заполнить онлайн»: При таком способе заполнения программное обеспечение автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах и суммах уплаченного налога на доходы физических лиц (в том числе из справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ).Личный кабинет имеет удобный и понятный интерфейс, а также подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении декларации. Подписать декларацию необходимо ключом неквалифицированной электронной подписи. Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно, зайдя в раздел «Профиль» Личного кабинета.

Второй сценарий «Загрузить»: В этом случае заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ осуществляется посредством загрузки декларации, которая заполнена при помощи программы «Декларация». Такой способ предполагает самостоятельное отражение налогоплательщиком необходимых сведений в соответствующих строках декларации.

Налоговым законодательством определены санкции за непредставление отчетности в установленный срок в виде штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании такой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ). Кроме указанного выше штрафа налогоплательщика могут привлечь к ответственности и за неуплату или неполную уплату сумм налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). В этом случае предусмотрен штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.

Вопрос: Добрый день! Как получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги?

Для получения такого вычета должно соблюдаться несколько условий. Первое условие : Гражданин, претендующий на вычет, должен являться плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ. Второе условие: организация, оказывающая услуги, должна быть включена в «Перечень физкультурно–спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности на 2022 год». Найти этот перечень можно на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации в разделе «О налоговом вычете за занятия спортом».

Обратиться за оформлением налогового вычета по фактическим расходам в 2022 году можно к работодателю, предоставив специальное уведомление из налогового органа. Работодатель не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока не выплатит всю сумму вычета. С января 2023 года налогоплательщики могут самостоятельно заявить вычет, направив декларацию 3-НДФЛ за 2022 год через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», или подав ее на бумаге в налоговую службу. Социальный вычет на фитнес предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, а именно:  копий договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;  кассового чека, выданного на бумажном носителе или направленного в электронной форме в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации". Помимо названных документов для получения вычета налогоплательщику также нужно предоставить банковские реквизиты для перечисления денег.