Дата публикации: 18.09.2015 09:29 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Какие налоги нужно платить гражданам, сдающим в аренду принадлежащие им квартиры и другие жилые помещения, нужно ли им регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей? Эти вопросы постоянно задают нам наши налогоплательщики. Попробуем разобраться.
Сдавать жилье можно как в качестве физического лица, так и в качестве индивидуального предпринимателя.
Если квартиру сдает физическое лицо без статуса индивидуального предпринимателя, то доходы физического лица от сдачи жилья в аренду облагаются НДФЛ по ставке: 13%, (для резидентов); 30% (для нерезидентов). Если вы сдаете жилье без статуса индивидуального предпринимателя, то по итогам года необходимо самостоятельно исчислить налог и подать в ИФНС декларацию (форма N 3-НДФЛ); а также уплатить исчисленный в декларации налог.
Если жилье сдается гражданином, который получил статус индивидуального предпринимателя, то можно выбрать для себя не только общую систему налогообложения, но и специальные налоговые режимы.
Налоговый кодекс РФ прямо предусматривает такие виды предпринимательской деятельности, как сдача в аренду или внаем собственных жилых помещений. И в некоторых случаях гражданину может быть даже выгодно вести эту деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (далее –ИП), в частности, когда он сдает в аренду несколько квартир и применяет специальный режим налогообложения. Чтобы стать предпринимателем, нужно уплатить госпошлину 400 руб. и подать в регистрационный центр по адресу: Кулакова,37 необходимый пакет документов.
Определиться с выбором системы налогообложения и сформировать пакет документов для регистрации поможет сервис «Создай свой бизнес», который представлен в разделе официального сайта ФНС России «Электронные сервисы».
Налоговая нагрузка на арендодателя (физическое лицо) может быть существенно снижена при приобретении им статуса предпринимателя и применении специального режима налогообложения. В частности, выбрать для себя патентную систему налогообложения.
На территории города федерального значения Севастополь действует Закон от 14.08.2014 года №57-ФЗ «О патентной системе налогообложения».
Применение патентной системы имеет свои региональные особенности : налог исчисляется по ставке 1%, вместо установленных Налоговым кодексом 6%. Пониженная ставка на территории Севастополя действует согласно данному закону в течение 2015 и 2016 годов.
Действуют патенты только на территории тех субъектов РФ, где они выданы. Если недвижимость находится в разных субъектах РФ, получать их необходимо в том субъекте, в котором находится объект недвижимости.
Суть патентной системы налогообложения состоит в том, что налог уплачивается исходя не из фактически полученных доходов, а из установленного субъектом РФ потенциально возможного годового дохода. Этот условный доход умножается на налоговую ставку, в результате получается годовая стоимость патента, которую, собственно, и нужно уплатить в бюджет. Если патент выдается не на год, а на меньший срок, то стоимость патента пересчитывается.
Такая система налогообложения обязывает вас лишь: уплатить стоимость самого патента; вести книгу учета доходов и расходов (все записи вносятся в хронологическом порядке и подтверждаются первичными документам, книгу нет необходимости заверять в ИФНС, но нужно обязательно предоставлять по первому требованию сотрудников налоговой службы.
В региональном блоке сайта ФНС России реализован сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента», который позволяет рассчитать сумму патента и уточнить сроки уплаты патента, в зависимости от количества месяцев, в которых применяется патентная система налогообложения.