На вопросы читателей ProUfu.ru ответила УФНС по Республике Башкортостан

Как правильно подать декларацию? Какие доходы необходимо декларировать? На вопросы читателей ProUfu.ru ответила начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС по РБ Наталья Сперанская.

 

– Здравствуйте! Я поменял 3 машины за 2013 год, все они стоимостью до 250 тыс. руб., нужно ли сдавать декларацию? Айрат
– Да, нужно. На основании п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс, НК РФ) доход от продажи имущества подлежит декларированию независимо от его размера. В этом случае граждане обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом общая сумма налога на доходы, подлежащая уплате по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из налоговой декларации, и уплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Исключение составляют случаи, предусмотренные п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда имущество находилось в вашей собственности три года и более.

 

– При продаже машины, которая была в собственности менее 3 лет, потеряли договор и ПТС. Точно знаем, что продавали меньше 100 тысяч рублей. Но к декларации ведь наши честные слова не приложишь. Как нам быть? Кроме того, хочу пояснить, что продала я 3 машины в прошлом году (на 2 договора есть, на третью нет). Евгения
– Налоговый Кодекс не определяет перечень документов, которые должны быть приложены к налоговой декларации при продаже транспортного средства. В качестве них могут быть представлены: справка-счет, договор купли-продажи транспортного средства, копия паспорта транспортного средства, платежные документы, подтверждающие движение денежных средств от покупателя к продавцу.
Если документов нет, налоговые органы вправе запросить их от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств.

 

– Скажите, нужно ли платить какие-либо налоги, если я отдал по генеральной доверенности машину, но выгоды и дохода не получал. Авто было в собственности меньше года. Кот Бегемот
– Если машина передана вам по доверенности, доверитель остается собственником этого имущества до того момента, пока он не заключит договор по его отчуждению (договор купли-продажи, мены или дарения). Оставаясь собственником имущества и не получая дохода, вы не имеете обязанности по представлению декларации и уплате налога в связи с реализацией автомобиля.

 

– Скажите, когда подается заявление на имущественный вычет с первого приобретенного жилья? И когда его можно получить? Заранее спасибо. Вадим
– Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации – по истечении года, до 30 апреля следующего, при наличии доходов, подлежащих декларированию, или до конца года, если декларация подается только для получения вычета.
Однако его можно получить и до окончания налогового периода. Это возможно при условии обращения к работодателю. При этом право на вычет должно быть подтверждено УФНС. Налоговая служба в свою очередь должна подтвердить право на вычет в срок не позднее чем 30 дней с того дня, как вы подали в службу необходимые документы. Их перечень указан в пп. 2 п. 1 ст 220 НК РФ.

 

– Мы с мужем купили квартиру. Скажите, нужно ли с нее платить какой-нибудь налог? Если да, то куда и как? Стоимость – 2,7 млн рублей. Аделия
– При покупке квартиры вы несете расходы на ее приобретение и как такового дохода у вас не возникает. Соответственно, и налоги платить не нужно.

 

– Есть ли налоговые льготы ветеранским организациям Республики Башкортостан? Савия Газизовна
– Такие льготы Налоговым кодексом не предусмотрены.
Однако на основании п. 33 ст. 217 НК РФ не подлежит налогообложению помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны. Единственное – общая стоимость этих подарков не должна превышать 10 тысяч рублей за год.

 

– Я могу подать декларацию о продаже квартиры по Интернету? Ирина
– Да, можете. Для этого нужно сформировать налоговую декларацию в электронном виде в соответствии с форматом, утвержденным п. 3 ст. 80 НК РФ и подписать ее электронной подписью. Отправить декларацию в налоговый орган можно через специализированного оператора интернет-связи.

 

– В 2013 году по дарственной от отца оформили на меня однокомнатную квартиру в Уфе, мне нужно подать какие-то документы в налоговую? Саида
– Согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, могут освобождаться от налогообложения. Это возможно, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. То есть в вашем случае платить налог не нужно.

 

– Получает ли УФНС от банков данные о теневых доходах, которые граждане подают для получения ипотечного кредита? Дмитрий
– Порядок исполнения кредитными организациями обязанностей, установленных для них НК РФ, определен статьями 46, 60, 76 и 86 НК РФ.
Представление банками данных о теневых доходах, которые граждане подают для получения ипотечного кредита, указанными положениями НК РФ не предусмотрено.
Вместе с тем в силу пункта 1 статьи 93.1 Кодекса должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы у контрагента или у иных лиц, в том числе банков.

 

– Работаю фрилансером. Чтобы мне делать отчисления в пенсионный фонд и платить налоги, следует ли регистрироваться как ИП, или есть более простые варианты работы как физлицо? Константин
– Для работодателя прием на работу фрилансера с точки зрения налогообложения ничем не отличается от приема на работу обычного сотрудника.
На выплаты по срочному трудовому договору с фрилансера начисляются страховые взносы, что следует из ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Кроме того, данные выплаты облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. А при перечислении этих средств фрилансеру работодателю с них необходимо удержать налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). На это указывают п. 1 ст. 210, ст. 226 НК РФ.
Однако НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если вы зарегистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае НДФЛ и страховые взносы вы будете уплачивать самостоятельно.

 

– Как узнать, какую сумму налога я буду платить, если стану заниматься перевозкой пассажиров? Айдар
– Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
При исчислении налоговой базы по НДФЛ по доходам, облагаемым по ставке 13%, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ налогоплательщики-предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (абз. 1 п. 1 ст. 221 НК РФ). При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 НК РФ.

 

– В прошлом году мне не пришло письмо с реквизитами об уплате налога на квартиру, как и где можно его оплатить? Станислав
– Распечатать квитанцию на уплату своих налогов можно с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенного на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Также с его помощью можно оплатить налоговые платежи в режиме онлайн через один из банков, заключивших с ФНС России соглашение об информационном взаимодействии. Кроме того, в данном сервисе можно узнать все начисленные вам налоги, посмотреть суммы уплаченных налогов, наличие задолженности и переплаты по каждому налогу, а также сообщать о выявленных несоответствиях в инспекцию без непосредственного ее посещения.