Как сдать декларацию 3-НДФЛ на вычеты без ошибок

30 апреля истекает срок представления налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ с целью декларирования доходов, полученных физическими лицами в 2024 году. При этом декларации 3-НДФЛ представляемые с целью получения налоговых вычетов, можно представлять в налоговый орган в любой момент года.

Чтобы облегчить гражданам процедуру заполнения налоговая служба подготовила обзор часто допускаемых ошибок при заполнении налоговых деклараций налогоплательщиками на получение налоговых вычетов по НДФЛ.

1.  К налоговой декларации не приложены подтверждающие документы.

Налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода с приложением подтверждающих документов.

При заполнении налоговой декларации в Личном кабинете налогоплательщика дважды выходит предупреждающие сообщения:

«Подтверждающие документы

Если вы заявили вычет и не приложили подтверждающие документы, то при проведении проверки вам может быть отказано в предоставлении вычета. Рекомендуем загрузить их на этапе «Документы».

На завершающем этапе заполнения декларации выходит сообщение:

«Внимание! Если Вы заявили вычет и не приложили подтверждающие документы, то при проведении проверки Вам может быть отказано в предоставлении вычета. Вы уверены, что хотите отправить декларацию без подтверждающих документов?»

После чего предлагается выбрать «Продолжить» либо «Приложить документы».

При отсутствии либо частичном отсутствии подтверждающих документов налоговый орган вправе отказать в предоставлении налоговых вычетов.

2.  Физическое лицо хочет получить социальный налоговый вычет по НДФЛ не за тот год в котором произведены расходы.

Социальные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором произведены такие расходы (за обучение, лечение и т.д.).

Например, расходы на медицинские услуги были произведены в 2024 году. Соответственно, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется в 2025 году за 2024 год.

При этом обратиться за вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

То есть в 2025 году можно представить декларации за 2022, 2023, 2024 года.

3.  Неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у взаимозависимого лица.

Если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ, то имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья не предоставляются.

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

4. Физическое лицо хочет получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ не за тот год, когда возникает право на такой вычет, в частности вычет по договору долевого строительства.

В общем случае право на вычет при покупке жилой недвижимости возникает с даты государственной регистрации права собственности на нее.

Но если вы приобретаете жилье в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве (ДДУ), то право на вычет возникает с даты, когда застройщик передал вам недвижимость по передаточному акту или иному подобному документу.

Однако обратиться за вычетом дольщик сможет только после госрегистрации права собственности на квартиру или на долю в ней. Новшество распространяется на строящиеся объекты, переданные покупателю по акту начиная с 01.01.2022.

То есть если, к примеру, вы примете квартиру от застройщика по акту в декабре 2024 г., а право собственности на нее оформите в 11.03.2025 г., вычет все равно можно заявить в декларации 3-НДФЛ за 2024 г., но только после даты регистрации собственности (после 11.03.2025 г.).

В Личном кабинете налогоплательщика можно в онлайн-режиме заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов.

При этом программное обеспечение автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике, суммы полученного им дохода и уплаченного налога на доходы физических лиц, а также имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при ее заполнении.