Изменился срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере

Начиная с 2025 года срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере перенесен с 31 декабря на 28 декабря (п. 2 ст. 432 НК РФ), размер страховых платежей увеличен и составляет 53 658 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Для равномерного распределения налоговой нагрузки взносы можно платить частями в течение года.

Напомним, что Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 430) установлено, что плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), уплачивают страховые взносы в фиксированном размере независимо от объема дохода в расчетном периоде и дифференцировано в размере 1% исходя из дохода в расчетном периоде, если доход превышает 300 000 руб.

Срок уплаты дополнительных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. не изменился. За 2024 год взносы нужно уплатить не позднее 1 июля 2025 года. Предельный размер дополнительного взноса на ОПС за 2024 год - 277 571 руб.

Перенесены сроки уплаты взносов, приходящиеся на период мобилизации ИП. Платить их надо будет частями - по 1/6 ежемесячно, начиная с 4-го месяца после месяца окончания службы (п. п. 1, 4 Постановления Правительства N 1874).

Как и все налоговые платежи, фиксированные страховые взносы уплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС). Подавать уведомление об исчисленных суммах фиксированных страховых взносов не нужно.    

Начисление и уплата фиксированных страховых взносов производятся с момента приобретения статуса и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением предпринимательской деятельности независимо от факта получения доходов, приостановления деятельности. Даже, если весь год бизнес не велся и отсутствовали доходы, уплатить фиксированную часть страховых взносов все равно придется. Такая обязанность предусмотрена пунктом 1 ст.430 Налогового кодекса РФ.

Если зарегистрировались или снялись с учета как ИП в течении года, то сделать расчет страховых платежей и уплатить их нужно только за тот период, когда велась деятельность в качестве ИП.

Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы. Например, если ИП зарегистрирован 21.03.2025, взнос за 2025 г. составит 41 830,16 руб. (53 658 руб. / 12 мес. x 9 мес. + 53 658 руб. / 12 мес. / 31 дн. x 11 дн.).

На сайте ФНС России есть специальный калькулятор, с помощью которого можно проверить правильность расчета взносов. Освобождение от уплаты взносов могут получить плательщики, приостановившие деятельность на время срочной службы по призыву, службы по мобилизации или по контракту в вооруженных силах РФ во время специальной военной операции, ухода за ребенком до 1,5 лет, период ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности, периода ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет, периода проживания с супругом-военнослужащим по контракту в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности.

Для освобождения нужно подать в налоговую службу по месту учета заявление по форме КНД 1150081 с копиями подтверждающих документов.

На период прохождения военной службы по мобилизации в вооруженных силах РФ заявление представлять не нужно.  В этом случае освобождение от уплаты страховых взносов предоставляется по данным Минобороны России беззаявительном порядке на федеральном уровне без истребования подтверждающих документов.