Упрощенный порядок получения налоговых вычетов

В упрощенном порядке могут быть предоставлены:

• имущественные налоговые вычеты - по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам);
• инвестиционный вычет - в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИСС).

Эти вычеты предоставляются налогоплательщику налоговым органом на основании его заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке.

(Федеральный закон №100-ФЗ от 20.04.2021, пп. 2 п. 1 ст. 219.1 и пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ)

На саму возможность получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в Личном кабинете налогоплательщика, сформированное по итогам проверки полученных от банка сведений. Таким образом, до появления предзаполненного заявления в Личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Для возврата денежных средств налогоплательщик указывает в заявлении реквизиты открытого им в банке счета.

Заявление должно быть оформлено и представлено налогоплательщиком в налоговый орган через Личный кабинет налогоплательщика.

Согласно п. 4 ст. 221.1 НК РФ налоговый орган должен разместить в Личном кабинете данные для заполнения заявления или направить через Личный кабинет сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин.

Камеральная налоговая проверка по упрощенному порядку проводится в течение 30 календарных дней со дня представления заявления, еще две недели потребуются на выплату. Для сравнения укажем, что в обычном случае проверка длится 3 месяца, и еще один месяц уходит на возврат денежных средств.

(Абз. 6 п. 2 ст. 88 НК РФ)

Если по результатам камеральной налоговой проверки на основе заявления не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, налоговый орган в течение трех дней после окончания проверки принимает решение о предоставлении налогового вычета.

На основании принятых решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично налоговый орган определяет сумму налога, подлежащую возврату в связи с предоставлением налогового вычета на указанный в заявлении банковский счет.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (в банк), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор на приобретение имущества.

Введение нового упрощенного порядка не исключает возможности получения имущественных и инвестиционного налоговых вычетов по "старым" правилам - посредством представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

При одновременном представлении налогоплательщиком заявления (нескольких заявлений) и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за один налоговый период камеральная налоговая проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации соответствующего документа в налоговом органе согласно очередности их направления налогоплательщиком в налоговый орган.

При поступлении предзаполненного заявления после представления налоговой декларации 3-НДФЛ по вычетам, указанным в налоговой декларации не следует подписывать и отправлять в налоговый орган заявление.