Дата публикации: 19.05.2023 09:12
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета
- об открытии (закрытии) счетов (вкладов)
- об изменении реквизитов счетов (вкладов),
в срок не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Налоговый орган по месту учета резидента определяется
- для резидента – юридического лица – по месту его нахождения;
- для резидента – физического лица – по месту его жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории Российской Федерации), в случае отсутствия у резидента – физического лица на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) – по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимого имущества.
Если у резидента в собственности несколько объектов недвижимого имущества, налоговый орган определяется по месту нахождения одного из объектов по выбору резидента.
В случае отсутствия у резидента – физического лица места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации, уведомления представляются в налоговый орган, определенный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Формы, форматы и способ представления указанных уведомлений утверждены приказом ФНС России от 24 апреля 2020 г. № ЕД-7-14/272@.
Административная ответственность за нарушение установленных сроков и порядка представления отчетов о движении средств, предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ, а именно:
Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации (ч. 2. ст. 15.25 КоАП РФ) | влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб.; на должностных лиц - от 5 тыс. до 10 тыс. руб.; на юридических лиц - от 50 тыс. до 100 тыс. руб. |
Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ) | влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на должностных лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.; на юридических лиц - от 800 тыс. до 1 млн руб. |