Индивидуальные предприниматели имеют право на льготу по налогу на имущество

С мая 2024 года налоговая служба начнет производить начисление имущественных налогов физических лиц за 2023 год. При этом налоговый орган в обязательном порядке учитывает льготы, которые имеются у граждан, на основании имеющихся сведений.

В связи с этим Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия дает разъяснение по вопросу освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

На данную преференцию имеют право индивидуальные предприниматели (ИП) применяющие специальные налоговые режимы, к которым относятся упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения.

Исключение составляют объекты, включенные в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, которые налогообложения облагаются налогом на имущество физических лиц. Определение данного Перечня, внесение изменений в Перечень вследствие технических ошибок и в иных случаях, а также установление фактического использования нежилых помещений находится в компетенции уполномоченных органов власти соответствующих субъектов РФ (на основании Письма Минфина России от 20 февраля 2018 г. N 03-05-05-01/10424).

В Республике Бурятия Перечень ежегодно, до 1 января, актуализируется Министерством имущественных и земельных отношений Республики Бурятия.

Данный Перечень размещен на официальном сайте Минимущества РБ, по адресу: https://egov-buryatia.ru/mizo/activities/io/perechen/.

Чтобы воспользоваться льготой по налогу на имущество ИП, применяющему специальный налоговый режим, необходимо:

1) Зайти на сайт Министерства имущественных и земельных отношений Республики Бурятия и проверить наличие в Перечне кадастрового номера объекта недвижимости и кадастрового номера здания/сооружения, используемого в предпринимательской деятельности в том налоговом периоде, в котором возникло право на налоговую льготу.

Если здание (строение, сооружение) безусловно и обоснованно определено торговым центром и включено в Перечень, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, подлежат налогообложению, исходя из кадастровой стоимости помещений.

2) Только в случае отсутствия на сайте кадастрового номера объекта недвижимости и кадастрового номера здания/сооружения используемого в предпринимательской деятельности, необходимо направить «Заявление о предоставлении налоговой льготы (форма по КНД 1150063).

Для удобства можно воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика.

• в мобильной версии Личного кабинета – приложении «Налоги ФЛ» необходимо зайти в раздел – «Услуги» - «Оформить льготу» - выбрать «Заявление о предоставлении налоговой льготы».
• В версии Личного кабинета для ПК необходимо в разделе «Поиск» набрать «Заявление о предоставлении налоговой льготы».

3) Приложить документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости в предпринимательской деятельности.

Такими документами могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности. В отдельных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема - отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика и любые другие документы, подтверждающие использование имущества для осуществления предпринимательской деятельности. Если же предпринимательскую деятельность в помещении ИП ведет самостоятельно, то подтвердить использование помещения можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п.

Для своевременной реализации права на льготу по налогу на имущество с физических лиц в отношении объектов, используемых в 2024 году в предпринимательской деятельности (и не включенных в перечень) рекомендуется подать заявление по установленной форме заранее к примеру, до 01.05.2024 года, не дожидаясь срока уплаты 02.12.2024 года.