Какие изменения законодательства по налогу на добавленную стоимость вступают в силу с 1 января 2025 года

17 октября 2024 года на официальном сайте ФНС России размещены Методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Напомним, что с 1 января 2025 года налогоплательщиками НДС признаются все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН (п. 72 ст. 2 и ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Организации и ИП на УСН освобождаются от уплаты НДС в двух случаях:

• если сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 60 млн руб.;
• если это вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП.

С 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение, освобождение не применяется.

Налогоплательщику, не подпадающему под освобождение, можно будет применять пониженные ставки НДС:

• 5 %, в случае, если доходы не превышают 250 млн руб.;
• 7 %, если доходы не превышают 450 млн руб.

Налогоплательщикам, чья деятельность подпадает под указанные случаи, необходимо помнить, что при применении пониженных ставок 5% и 7% «входной» НДС нельзя принять к вычету.

При переходе на пониженные ставки необходимо учесть, что их применение предусмотрено на срок не менее 12 кварталов подряд, если нет утраты права на них.