Как избежать дополнительного обложения НДФЛ при досрочном расторжении договора страхования жизни

В начале каждого года страховыми организациями представляются в налоговый орган Справки о доходах и суммах налога физического лица с неудержанной суммой налога, которая включается в Сводное налоговое уведомление.

Одним из видов дохода, отражаемого в указанной справке, являются суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был представлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования (код дохода – 1219).

При досрочном расторжении договора страхования жизни страховая организация включает в Справку сумму дохода независимо от того предоставлялся налогоплательщику социальный налоговый вычет или нет. Поэтому в случае неполучения социального налогового вычета налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о выдаче Справки о подтверждении неполучения социального налогового вычета, приложив следующие документы:

• договор страхования;
• копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов по соответствующему договору (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);
• копии документов, подтверждающих степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении (документы об усыновлении) ребенка и др.).

После получения эту справку необходимо заранее направить в страховую компанию. В последующем налоговый орган на основании представленной уточненной Справки от страховой организации аннулирует неудержанные суммы налога на доходы физических лиц.

Телефон Единого Контакт-центра ФНС России: 8 800 222-2-222.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия в ВК: https://vk.com/public217955262; в ОК: https://ok.ru/group70000001400257 - актуальные новости налоговой службы в социальных сетях.