Когда материальная выгода от экономии на процентах освобождается от налогообложения

Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит проценты за пользование заемными (кредитными) средствами по ставке меньше 2/3 ставки рефинансирования или не платит совсем например, при получении беспроцентного займа. А по кредитам (займам) в иностранной валюте – если процентная ставка меньше ставки 9% годовых. Такая выгода является доходом налогоплательщика и облагается НДФЛ при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

• заем или кредит получен от организации или индивидуального предпринимателя, который является взаимозависимым лицом или работодателем;
• экономия фактически является материальной помощью либо исполнением встречного обязательства, в том числе оплатой за товары (работы, услуги).  

При определенных условиях такая материальная выгода может освобождаться от налогообложения. Например, если у физлица есть право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья. Данное право должно быть подтверждено налоговым органом.

В этом случае подтверждающим документом является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты. Такое уведомление выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.

В иных случаях может использоваться справка, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/329@ "О направлении рекомендуемой формы справки".

При этом уведомление и справка обязательно должны содержать реквизиты договора займа (кредита) на основании которого предоставлены заемные (кредитные) средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет.

Для получения Справки необходимо направить в налоговый орган заявление о выдаче Справки, оформленное в произвольной форме.

Полный текст статьи: https://www.nalog.gov.ru/rn03/ifns/imns03_01/15945735/.

Телефон Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия в ВК: https://vk.com/public217955262; в ОК: https://ok.ru/group70000001400257 - актуальные новости налоговой службы в социальных сетях.