Декларация по НДС за 1 квартал представляется по новому формату

В феврале текущего года вступил в силу приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@, утвердивший новый формат налоговой декларации по НДС. Уже за 1 квартал 2025 года декларация по НДС должна быть представлена в налоговый орган по новому формату.

Напомним, что формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС, утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Во избежание риска некорректного заполнения декларации и, как следствие, представления пояснений о причинах выявленных несоответствий, налогоплательщикам следует перед направлением декларации в налоговый орган:

• проверить правильность оформления счетов-фактур на соответствие реквизитам, указанным в договорах и иных первичных документах;
• удостовериться, что все реквизиты счетов-фактур, платежных и иных документов, на основании которых будут сформированы показатели всех строк и разделов декларации, внесены правильно;
• после формирования декларации проверить все реквизиты и строки, соблюдение контрольных соотношений;
• обеспечить соответствие деклараций требованиям приказов об утверждении формы налоговой декларации по НДС, об утверждении перечня кодов видов операций, и письма ФНС России о направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по НДС.

Пояснения по расхождениям, выявленным в книгах покупок и книгах продаж, следует представлять в налоговый орган в формализованном формате. При этом можно исправить реквизиты счет-фактуры (№, дату, ИНН и т.д.), но нельзя изменить стоимость и сумму НДС. Если стоимость и сумма НДС указаны неверно, необходимо представить уточненную налоговую декларацию.

Полный текст статьи с указанием часто встречающихся ошибок при заполнении деклараций по НДС доступен по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/rn03/ifns/imns03_01/16056755/.

Телефон единого Контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия в ВК: https://vk.com/public217955262; в ОК: https://ok.ru/group70000001400257 - актуальные новости налоговой службы в социальных сетях.