Какие ошибки чаще всего допускают при заполнении налоговой декларации по НДС

УФНС России по Республике Бурятия обращает внимание на часто допускаемые ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС:

• не соблюдение контрольных соотношений;
• некорректное отражение сведений в счете-фактуре, отличающихся от сведений, отраженных в оригинале полученного или выставленного счета-фактуры (номер и дата счета-фактуры; ИНН контрагента);
• неправильное отражение кодов вида операций;
• некорректное указание стоимости товаров по счету-фактуре при ее отражении в нескольких налоговых периодах, где она должна соответствовать стоимости, указанной в счете-фактуре, меняется только сумма НДС;
• некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и несоответствие данным декларации на товары при импорте;
• не восстановление в соответствии с пп. 3 п.3 ст. 170 НК РФ суммы НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в счет предстоящих поставок, в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты;
• неправильное отражение в декларации кодов видов операций при выставлении и получении исправленных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур;
• не заполнение или неправильное заполнение журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции;
• неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров, комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
• отражение вычетов по НДС по счетам-фактурам, выставленным за пределами трех лет до окончания налогового периода декларации по НДС.

Перед формированием и направлением декларации по НДС необходимо обратить особое внимание на соблюдение всех правил и порядка заполнения декларации по НДС, в том числе, используя в работе порядок заполнения налоговой декларации по НДС (приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@), формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

При наличии вопросов можно воспользоваться телефонами Контакт-центра ФНС России – 8 800 222 22 22.

 Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия в ВК: https://vk.com/public217955262; в ОК: https://ok.ru/group70000001400257 - актуальные новости налоговой службы в социальных сетях