Дата публикации: 18.02.2026 04:01
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Если физическое лицо сдает квартиру, жилой дом в аренду, оно обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Что нужно знать. С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, которая распространяется и на доходы от аренды квартиры у физического лица. Ставка налога зависит от совокупного годового дохода налогоплательщика, а не от отдельного договора аренды.
Ставки НДФЛ в 2026 году:
Для резидентов РФ:
13% - с дохода до 2.4 млн руб.,
15% - с части дохода от 2.4 до 5 млн руб.,
18% - с части от 5 млн до 20 млн руб.,
20% - с части от 20 млн до 50 млн руб.,
22% - с части с суммы сверх 50 млн руб.
Для нерезидентов РФ ставка НДФЛ с доходов от аренды составляет 30%. При этом налоговые вычеты не применяются.
Налоговый вычет. Можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с арендой (ремонт, страховка, коммунальные платежи, если они включены в арендную плату и оплачиваются арендодателем). Все расходы должны быть документально подтверждены (чеки, договоры, квитанции).
Декларация 3-НДФЛ. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Уплата налога. Налог нужно уплатить до 15 июля, следующего за годом получения дохода.
Способы подачи декларации и уплаты налога: лично в налоговый орган; через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России; через МФЦ; через банк.
Есть более удобный и менее затратный альтернативный вариант. Вместо уплаты НДФЛ можно зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% - если квартира сдается физическому лицу или по ставке 6% - если сдается юридическому лицу или ИП.
Самозанятые не сдают отчетность, но должны формировать чек через приложение «Мой налог» на каждую выплату. Однако если годовой доход превысит 2.4 млн руб., самозанятого переведут на НДФЛ.
Телефон Контакт-центра ФНС России – 8 800 222 22 22.
Пройдите по ссылке и узнайте необходимо ли вам подавать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год - https://www.nalog.gov.ru/rn03/taxation/taxes/ndfl/.