ENG

Наиболее популярные вопросы, поступившие за неделю в Контакт-центр ФНС России

Топ-10 вопросов по ЕНС

 Топ-10 вопросов с 09.02.2024 по 15.02.2024

 

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

23631

Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?

Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:

2

21981

Как можно узнать контактную информацию налогового органа?

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе:

  • адрес (в том числе ТОРМов);
  • график работы;
  • контактные номера телефонов;
  • информация о личном приеме граждан руководителем/заместителем руководителя инспекции ФНС России.

3

8199

Какой срок предусмотрен для ответа службой технической поддержки по вопросам неработоспособности сервиса Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (далее – ЛК ФЛ) на сайте www.nalog.ru?

Срок рассмотрения службой технической поддержки обращений пользователей сервиса ЛК ФЛ составляет 15 дней.

Служба технической поддержки рассматривает обращения по вопросам работоспособности сервиса.

4

5186

Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты налогов) для урегулирования спора?

Каждый налогоплательщик несет обязанность по уплате налогов.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Если налогоплательщик не согласен с суммой отрицательного сальдо, указанной в требовании об уплате задолженности, или непонятна причина ее образования, то налогоплательщик вправе:

  • обратиться в налоговый орган по месту своего учета лично (или через представителя);
  • направить в налоговый орган по месту своего учета обращение в произвольной форме;
  • обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении Акта сверки принадлежности сумм денежных средств;
  • обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета.

Если в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета будет отражено отрицательное сальдо ЕНС, то в приложениях к справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой обязанности по уплате налогов, в том числе, по срокам ее возникновения, и карта расчета пеней (с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня, и о ключевой ставке рефинансирования Банка России).

Также уточнить состояние сальдо ЕНС можно в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе. 

5

5117

Каким образом налогоплательщик (физическое лицо) может представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)?

Налогоплательщик может представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ):

  1. лично или через своего представителя, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью;
  2. направить по почте с описью вложения;
  3. через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
  4. по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику.
  5. если заключено соответствующее соглашение между УФНС России по субъектам РФ и МФЦ - через МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг), при этом по просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставляет на копии налоговой декларации отметку о ее принятии и дату, которая в отношении налоговой декларации одновременно является днем ее приема МФЦ и днем представления в налоговый орган.
  6. через Единый портал госуслуг в электронной форме.

6

3531

Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком.

Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:

  1. вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;
  2. вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;
  3. если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;
  4. не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
  5. не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).

7

3508

В каких случаях налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 – НДФЛ)?

Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в том числе, по форме 3-НДФЛ) в случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации  факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

В уточненной налоговой декларации необходимо заполнить все необходимые листы (в том числе – правильно заполненные в первичной декларации), и приложить  дополнительные документы, которые не были представлены при подаче первичной налоговой декларации.

8

3163

Какие документы подтверждают право налогоплательщика на получение в установленном порядке социального налогового вычета по его расходам личных денежных средств на лечение?

В перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика – физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, на получение в установленном порядке социального налогового вычета (СНВ) при оплате за медицинские услуги, оказанные медицинской организацией и (или) индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, включаются следующие документы:

  1. договор (договора) на оказание медицинских услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения).

    При этом виды медицинских услуг ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства РФ:

    • от 19.03.2001 № 201 (1) – действует в отношении расходов, произведенных до 2021 года,
    • от 08.04.2020 № 458 (2) – действует в отношении расходов, произведенных с 2021 года. 

    При этом отсутствие в налоговом органе договора (например, договор не заключался или договор заключался, но был утерян, или заключенный договор не предоставлен налогоплательщиком) при наличии Справки об оплате медицинских услуг (3), не будет являться основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении СНВ.

  2. «Справка (справки) об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации» (3), в которой указан код медицинской услуги 1 или 2 (код 2 указывается в случае дорогостоящего лечения); 

  3. лицензия медицинской организации или индивидуального предпринимателя на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ - если в Договоре или Справке отсутствуют ее реквизиты;

  4. дополнительные документы:

    а) при оплате в отношении детей (в том числе усыновленных, подопечных, опекаемых) - документы, подтверждающие родство, усыновление, опекунство, попечительство и возраст детей (например, свидетельство о рождении);

    б) при оплате в отношении супруга (супруги) - копия свидетельства о браке;

    в) при оплате в отношении родителей - копия свидетельства о рождении.

9

2967

Какой порядок предусмотрен для определения минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи?

  1. Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи составляет три года, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

    1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруги, родители, усыновители, родные и усыновленные дети, дедушки, бабушки, внуки, полно или неполно родные братья и сестры);

    2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

    3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

    4. начиная с 1 января 2020 года – реализуемый объект недвижимого имущества (в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома), является единственным жильем, находящимся в собственности налогоплательщика (продавца, включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности на этот объект к покупателю.

    При этом не учитывается объект недвижимого имущества (доля в нем), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика (продавца) и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества к покупателю.

    При соблюдении изложенных условий положения в отношении определения минимального срока владения распространяется также на земельный участок, на котором расположен реализуемый объект недвижимого имущества и расположенные на таком земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

  2. Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи составляет пять лет для остальных случаев, не перечисленных в пункте 1. Вместе с тем, следует учитывать, что Законами субъектов Российской Федерации вышеуказанные минимальные предельные сроки владения могут быть уменьшены вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.

10

2666

Какие документы представляются в налоговый орган в целях подтверждения права налогоплательщиков - налоговых резидентов РФ на получение имущественного налогового вычета (в обычном порядке) по расходам на приобретение (строительство) объектов недвижимого имущества?

Начиная с 2022 года для подтверждения права на получение (в обычном порядке) имущественного налогового вычета налогоплательщики – налоговые резиденты РФ (приобретатели в собственность жилья, земельных участков) представляют в налоговый орган соответственно (с учетом своих конкретных обстоятельств) следующие документы:

  1. Договора о приобретении (строительстве) объекта недвижимого имущества

    1. договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;

    2. договор участия в долевом строительстве вместе с передаточным актом или иным документом о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами - при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме;

    3. договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем - при приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;

    4. договор о строительстве жилого дома или доли (долей) в нем - при привлечении в целях строительства жилого дома или доли (долей) в нем сторонних лиц;

    5. договор о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем - при приобретении земельного участка или доли (долей) в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилой дом или доля (доли) в нем;

  2. Документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы

    1. квитанции к приходным ордерам;

    2. банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца,

    3. товарные и кассовые чеки,

    4. акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца;

    5. соответствующие другие документы.

  3. Заявление налогоплательщиков - супругов о распределении понесенных ими расходов - при приобретении на территории РФ в период брака в совместную собственность одного или нескольких соответствующих объектов недвижимого имущества, в том числе с использованием кредитных денежных средств.

    Размеры расходов, распределяемых супругами, определяются исходя из фактически произведенных расходов с учетом установленных ограничений в отношении каждого из них:

    • не более 2 000 000 рублей;
    • не более 3 000 000 рублей.
  4. Свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность своих детей в возрасте до 18 лет.

  5. Решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет.

  6. Документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости не представляются, вместе с тем, фактическое наличие таких документов на момент заявления налогоплательщиком права на получение имущественного налогового вычета обязательно.

Топ-10 вопросов по ЕНС с 09.02.2024 по 15.02.2024

 

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

2323

Где я могу узнать о состоянии ЕНС?

Все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете налогоплательщика.

Также детализированная информация о распределении средств ЕНС доступна в Вашей учетной бухгалтерской системе. 

Кроме того, Вы можете заказать в налоговой Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. 

В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней, с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или обратившись в налоговую лично.

2

2271

Как вернуть переплату (положительное сальдо) по ЕНС?

Чтобы вернуть переплату, нужно подать в налоговую по месту своего учета заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в утвержденной форме).

Подать заявление можно следующими способами:

  • на бумаге;
  • в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика;
  • в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного сальдо (остатка).

Поручение на возврат будет направлено в казначейство не позднее дня, следующего за днем получения от Вас заявления. 

Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка.

Проверить информацию о банковских счетах можно в Личном кабинете. Также в Личном кабинете можно сформировать заявление, выбрав из перечня нужный Вам банковский счет.

3

1122

За какой срок мне вернут НДФЛ?

Если заявление о распоряжении путем возврата было подано в составе декларации по форме 3-НДФЛ, то поручение на возврат передается налоговым органом в казначейство на следующий рабочий день после завершения камеральной налоговой проверки.

Если такое заявление в составе декларации подано не было, то Вы сможете подать его только после завершения камеральной проверки. В этом случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления налоговым органом.

Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, который указан в заявлении, срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет 3 рабочих дня со дня получения запроса налогового органа.

Казначейство исполняет поручение на возврат не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа поручения о возврате.

4

806

Как узнать о появлении задолженности?

Узнать о состоянии сальдо ЕНС, в том числе об отрицательном сальдо, можно следующими способами:

  1. в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе.
  2. запросить в налоговом органе Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России.
  3. Подключить услугу «СМС-информирование о задолженности по налогам».  СМС проинформирует о необходимости внесения и размере суммы, достаточной для покрытия совокупной обязанности перед бюджетом, и тем самым позволит минимизировать начисление пени. В случае возникновения задолженности налоговый орган направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты с информацией о возникновении долга и его сумме. Такие сообщения рассылают раз в три месяца. Если долг не появился, сообщение не направляют. Услуга по информированию о задолженности предоставляется бесплатно.

5

564

Что такое Единый налоговый счет (ЕНС)?

Единый налоговый счет (ЕНС) – это баланс виртуального кошелька налогоплательщика, где учитываются начисления и поступления налогов и взносов.

Его нужно пополнять с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Делается это ежемесячно до 28 числа включительно. Используются два реквизита: сумма платежа и ИНН организации или предпринимателя.

Все поступления на ЕНС налоговая будет засчитывать в счет уплаты налогов в такой очередности:

  • Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней.
  • Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате.
  • Пени.
  • Проценты.
  • Штрафы.

Если к наступлению единого срока уплаты на ЕНС денег недостаточно, их распределят пропорционально суммам к уплате. То есть, если денег не хватит, то недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по какому-то одному платежу.

ЕНС позволяет сформировать единое сальдо расчетов, систематизировать результаты уплаты налогов, перечислять средства универсальным платежным поручением.

ЕНС открыт у каждого физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица, являющихся плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, налоговыми агентами.

6

555

У меня некорректное сальдо по ЕНС. Что делать?

Для уточнения и, при необходимости, корректировки сальдо ЕНС налогоплательщик (ФЛ, ЮЛ, ИП) вправе:

  1. обратиться в  налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки (для получения Акта сверки);
  2. направить обращение через личный кабинет налогоплательщика.
  3. направить запрос через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (с целью урегулирования вопроса, по указанному в запросе номеру телефона, в кратчайшие сроки, с заявителем свяжется специалист ФНС России);
  4. направить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России».

7

351

В какой последовательности распределятся деньги, перечисленные на ЕНС? Какой из налогов будет погашен первым, если суммы на ЕНС не достаточно для уплаты всех налогов?

Денежные средства распределяются в соответствии с принадлежностью единого налогового платежа (ЕНП), которая определяется автоматически, в соответствии с НК РФ.

Распределение денежных средств осуществляется в следующем порядке:

  1. недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
  2. НДФЛ (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
  3. недоимка по иным налогам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
  4. иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
  5. пени;
  6. проценты;
  7. штрафы.

Если суммы на ЕНС недостаточно для погашения всех обязательств, по которым сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится в соответствии с установленной последовательностью пропорционально суммам таких обязательств.

8

347

Когда мне вернут деньги, если я подал заявление о возврате в составе декларации 3-НДФЛ?

Если Вы подали заявление о возврате в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, поручение о возврате налоговые органы направят в казначейство не позднее одного рабочего дня после окончания камеральной проверки представленной декларации, либо по истечении 10 рабочих дней, когда такая проверка должна быть завершена.

9

279

По каким реквизитам платить налоги и страховые взносы?

Для перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, администрируемых налоговыми органами в бюджетную систему Российской Федерации, с 01.01.2023 предусмотрены единые реквизиты.

Актуальная информация о реквизитах, необходимых для уплаты налогов и сборов, размещена на промостранице о ЕНС в разделе «Как теперь платить налоги?».

10

276

Как заполнить и как подать уведомление об исчисленных налогах и взносах?

Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика. 

Подать уведомление можно:

  • по телекоммуникационным каналам связи;
  • через Личный кабинет налогоплательщика;
  • на бумаге (для налогоплательщиков, не указанных в п.3 ст. 80 НК РФ). 

Уведомление подается до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промостранице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».