Дата публикации: 27.12.2024 11:13
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Законом Республики Бурятия от 26.11.2002 г. № 145-III «О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» установлены пониженные ставки налога на прибыль организаций для следующих категорий налогоплательщиков:
Категории налогоплательщиков, для которых установлены пониженные ставки налога, зачисляемого в республиканский бюджет | Ставка налога, зачисляемого в республиканский бюджет |
Организации - резиденты туристско-рекреационной особой экономической зоны от деятельности, осуществляемой на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории туристско-рекреационной особой экономической зоны (ч. 2 ст. 8 Закона РБ от 26.11.2002 № 145-III) | 13,5%
Срок предоставления права на применение пониженной ставки налога на прибыль устанавливается на десять лет начиная с первого числа налогового периода, в котором внесена запись в реестр резидентов особой экономической зоны о регистрации резидента |
Организации - участники региональных инвестиционных проектов, указанных в пп. 1 п. 1 статьи 25.8 Налогового кодекса РФ, признанные таковыми в соответствии с главой 3.3 Налогового кодекса РФ и главой IV.5 Закона РБ № 145-III от 26.11.2002г. (ч. 7 ст. 8 Закона РБ от 26.11.2002 № 145-III) | 0%
в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, 10%
в течение следующих пяти налоговых периодов. |
Организации, получившие статус резидентов территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего развития в Российской Федерации» (абз. 1 ч. 8 ст. 8 Закона РБ от 26.11.2002 № 145-III) | 5%
в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, 10%
в течение следующих пяти налоговых периодов |
Организации, получившие статус резидентов территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего развития в Российской Федерации» и осуществляющие деятельность по видам экономической деятельности 24.43 "Производство свинца, цинка и олова" и 52.10 "Деятельность по складированию и хранению" (абз. 2 ч. 8 ст. 8 Закона РБ от 26.11.2002 № 145-III) | 0%
в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития; 10%
в течение следующих пяти налоговых периодов |
Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 года N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления". (ч. 11 ст. 8 Закона РБ от 26.11.2002 № 145-III) | 0%
|
Инвестиционный налоговый вычет
Статьей 8.9 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III установлены условия применения на территории Республики Бурятия инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций.
Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности:
1) не более 90 процентов от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства);
3) не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, указанных в подпункте 5 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением социальных объектов, затраты на строительство которых будут возмещаться за счет использования средств участников долевого строительства в соответствии со статьей 18.1 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации";
4) не более 90 процентов от суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанной в подпунктах 1 - 5 пункта 2 статьи 262 Налогового кодекса Российской Федерации;
5) не более 100 процентов суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного профессиональным образовательным организациям, реализующим программы среднего профессионального образования, имеющим государственную аккредитацию.
Размер ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет, для определения в соответствии с пунктом 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 10 процентов.
Право на применение инвестиционного налогового вычета имеют налогоплательщики, одновременно соответствующие следующим условиям:
1) заключившие инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта с Правительством Республики Бурятия в порядке, определяемом Правительством Республики Бурятия, в отношении расходов, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 части 1 статьи 8.9 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III, или заключившие договор о комплексном развитии территории, предусматривающий строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки, либо договор о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенный с налогоплательщиком до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 2020 года N 494-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях обеспечения комплексного развития территорий" в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации, в отношении расходов, указанных в подпункте 3 части 1 статьи 8.9 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III;
2) состоящие на учете в налоговых органах Республики Бурятия по месту нахождения организации.
Не вправе применять инвестиционный налоговый вычет в дополнение к указанным в пункте 11 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации следующие категории налогоплательщиков:
- организации, применяющие пониженные ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с Законом Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III;
- организации, суммарная доля прямого и (или) косвенного участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, юридических лиц, зарегистрированных на территории других субъектов Российской Федерации, в которых превышает 80 процентов на протяжении периода действия соглашения об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта с Правительством Республики Бурятия;
- субъекты естественных монополий, включенные в Реестр субъектов естественных монополий;
- организации, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов, деятельность финансовая и страховая;
- организации, имеющие задолженность по налогам, сборам, страховым взносам на последнее число налогового (отчетного) периода, в котором применяется инвестиционный налоговый вычет.