Дата публикации: 15.10.2014 15:35 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные, так называемые социальные, расходы. Например, оплачивает обучение, лечение, оказывает благотворительную помощь.
Чтобы воспользоваться вычетом, нужно иметь доходы, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год налогоплательщик уменьшает на размер вычета. Если у него не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, он не сможет воспользоваться вычетом.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено пять видов социальных налоговых вычетов, связанных с расходами на благотворительность, обучение, лечение и приобретение медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, накопительную часть трудовой пенсии.
Если налогоплательщик имеет право на несколько социальных вычетов, то он вправе воспользоваться сразу несколькими из них. За исключением вычета на уплату пенсионных (страховых) взносов, социальные вычеты можно получить только при подаче в налоговый орган по окончании года декларации с копиями документов, подтверждающих право на вычет.
Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены социальные расходы. То есть, в 2014 году можно подать декларацию на получение вычетов за 2013, 2012 и 2011 годы. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время в течение года.
Для получения вычета необходимо подготовить и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и документы, подтверждающие расходы.
Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе
«Программные средства».
Представить декларацию необходимо в налоговую инспекцию по месту учета (месту жительства):
лично или через представителя с нотариально заверенной доверенностью;
по почте заказным письмом с описью вложения;
в электронном виде через Интернет.
Заполнить в режиме онлайн и направить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, подписанную квалифицированной электронной подписью налогоплательщика, с этого года можно в интерактивном сервисе
«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сдать декларацию в электронном виде смогут владельцы Универсальных электронных карт (УЭК) и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, имеющие усиленную квалифицированную электронную подпись (ЭП) для представления налоговой отчетности в налоговые органы по электронным каналам связи.
Кроме того, Сервис предоставляет возможность отслеживать статус камеральной проверки декларации, представленной ранее в инспекцию. Раздел содержит информацию о регистрационном номере поданной декларации, дате регистрации в ИФНС, дате начала и завершения камеральной проверки, стадии камеральной проверки («Начата», «Завершена») и результата проверки.
Подробные разъяснения о видах социальных налоговых вычетов и порядке их получения читайте в статье начальника отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Республике Коми
С.Л. Чуракиной, журнал «.DOC»,
№ 3/2014.