Платить налоги проще, чем пытаться от них уклониться

Руководитель УФНС России по Республике Коми Лариса Владимировна Максимова рассказала читателям ежемесячного делового журнала Республики Коми "Регион" о  задачах и перспективах развития налоговой службы. 

Л.В. Максимова отметила, что основными задачами, стоящими сейчас перед налоговыми органами, являются улучшение качества контрольной работы, сокращение количества жалоб за счет обеспечения досудебного порядка урегулирования налоговых споров и повышение качества оказания государственных услуг налогоплательщикам. 

Значимость налогов и сборов как одного из элементов налоговой системы и как источников доходов федерального, региональных и местных бюджетов в первую очередь обусловливает приоритетность налогового контроля. 

Налоговый контроль - это одна из составляющих налоговой системы Российской Федерации, особая форма деятельности налоговых органов, заключающаяся в проведении мероприятий, направленных на выявление, предупреждение, пресечение налоговых правонарушений и привлечение к ответственности. Только благодаря налоговому контролю налоговая система обеспечивает выполнение главной государственной цели, а именно: обеспечение доходной части государственного бюджета, которая создается в основном за счет налогов. 

В этой связи в настоящее время вводится Всероссийский проект по внедрению системы моделирования и коррекции поведения налогоплательщиков, цель которого создать максимально комфортные условия работы для добросовестных налогоплательщиков. 

Новая концепция предусматривает разделение налогоплательщиков на группы, отрасли и рынки, чтобы выявить те хозяйствующие субъекты, риск совершения правонарушений которыми максимален. Результат контроля таких налогоплательщиков создаст «волновой» эффект по добровольному исполнению остальными налогоплательщиками своих обязательств, что и является основной задачей отраслевых проектов ФНС России. Перед нами стоит задача поиска максимальных зон риска совершения налоговых правонарушений, используя все инструменты, предоставленные действующим законодательством. Важным элементом налогового контроля при выявлении налогоплательщиков, использующих схемы ухода от налогообложения, в том числе путем проведения операций через оффшоры, является использование информации, получаемой налоговыми органами от иностранных налоговых администраций в рамках международных соглашений, а также сведений о трансграничных операциях и применении трансфертных цен. С введением новой концепции изменяется и подход к оценке эффективности деятельности налоговых органов. Основным критерием станет показатель взыскания доначисленных сумм налогов. Новая концепция налогового контроля позволит качественно улучшить налоговое администрирование. Совершенствование взаимодействия контрольного и правовых блоков, формирование единой системы построения доказательств в целом будут способствовать достижению конечного результата – обеспечению соблюдения налогоплательщиками налогового законодательства. 

Стоит отметить, что на Налоговую службу возложены не только фискальные полномочия, но и функции органа, регистрирующего юридические лица и предпринимателей. В этом году были приняты два важных закона. Первый — для всех налогоплательщиков была снята необходимость уведомления налоговых органов и внебюджетных фондов об открытии банковского счета. Второй исключил обязанность по уплате уставного капитала до регистрации. Все реформы были проведены в рамках реализации дорожной карты «Оптимизация процедур государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», координатором которой является Федеральная налоговая служба. Существенные преобразования в законодательстве о государственной регистрации нацелены на упрощение процедур создания бизнеса, усиление позиции России в рейтингах инвестиционной привлекательности и повышение эффективности работы налоговых органов в этой сфере. 

Так, по оценке Всемирного банка в рейтинге Doing Business за 2014 год Россия заняла 62-е место из 189 возможных. В рейтинге Всемирного банка каждая страна оценивается по десяти направлениям, одно из них — «регистрация предприятий», или, по-другому, «открытие бизнеса». Согласно последним отчетам экспертов Всемирного банка, именно это направление позволило нам добиться улучшения позиций в рейтинге. Положительную оценку получило и создание единых регистрационных центров. Сейчас они есть уже в 30 крупнейших субъектах, с 2015 года появятся во всех регионах, в том числе и в нашей республике. Это еще и один из шагов на пути внедрения принципов экстерриториальности предоставления налоговыми органами услуг. Кроме того отмечена и наша информационная открытость — мы обеспечиваем всех желающих актуальной информацией о процедуре государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, внедряя для этого электронные сервисы на официальном сайте ФНС России. Так, в разделе «Регистрация ЮЛ и ИП» содержится необходимая справочная информация, пошаговые инструкции, а также специальная программа, позволяющая без ошибок оформить любое заявление для государственной регистрации. 

В этом году также принят закон о досудебном урегулировании в рамках государственной регистрации. Раньше досудебное урегулирование применялось только в налоговых спорах. Если  кто-то не согласен с решением территориального органа, то до того, как пойти в суд, он может обжаловать его в вышестоящий налоговый орган. Практика показала массу преимуществ таких процедур. Поэтому такой же механизм распространен на регистрацию предприятий. Досудебный механизм — эффективный инструмент для урегулирования споров без длительных судебных тяжб. Рассмотрение здесь ускорено до 15 дней. Это удобно, потому что вы не тратитесь на адвокатов, никакой пошлины платить не надо, как в суде. Всё это должно сделать взаимоотношения клиентов с нами более удобными и снизить количество конфликтов. 

Налоговое администрирование имеет ещё одну грань - сервисную. Мы стараемся создать комфортные условия для получения государственных услуг. ФНС России создана клиентоориентированная система стандартизации качества услуг, оказываемых налогоплательщикам, начиная от фирменного стиля и заканчивая сроком обслуживания. Ее основная цель - организация оказания услуг налогоплательщикам исходя из их потребностей. 

Во всех странах сегодня стараются формировать такую среду, чтобы платить налоги было проще и удобнее, чем пытаться от них уклоняться.  У современных налогоплательщиков большой популярностью пользуются электронные каналы самообслуживания и мобильные устройства, которые позволяют общаться с налоговыми органами не выходя из дома. ФНС России разработаны, запущены и уже доказали свою эффективность интернет-сервисы, упрощающие взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами и предполагающие обратную связь. На сегодняшний день на сайте функционируют 38 сервисов. С помощью этих сервисов можно найти любую компанию, узнать, можно ли ей доверять, проявить осторожность при выборе подрядчика, обратиться в ФНС России и задать вопросы, касающиеся конкретных ситуаций взаимодействия с налоговыми органами. Воспользовавшись сервисом «Часто задаваемые вопросы», можно получить ответы на самые актуальные вопросы налогоплательщиков о действующем налоговом законодательстве. Если нужно пообщаться с инспектором, можно также через сайт записаться на прием. 

Среди электронных сервисов на сайте ФНС России один из самых востребованных – это Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Сервис позволяет физическим лицам полностью автоматизировать взаимодействие с налоговыми органами, практически исключив необходимость личного посещения инспекции. С помощью сервиса налогоплательщик может отслеживать информацию о своих объектах налогообложения, платежах, получать единые налоговые уведомления, обращаться в налоговую инспекцию, просматривать ответ на обращение, а также оценивать качество ответа. Также сервис позволяет просматривать информацию о представленных работодателем справках о доходах, заполнять в режиме онлайн декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус проверки декларации. Уже сейчас к нему подключено свыше десяти миллионов россиян, в нашей республике - более 55 тысяч человек. Это серьезное подтверждение проникновения Интернет-технологий в нашу повседневную жизнь. При этом количество подключений у нас постоянно увеличивается. Такой сервис есть также и для юридических лиц, в стадии разработки находится сервис «Личный кабинет для индивидуальных предпринимателей». И это не просто удобство. Это способ исключить человеческий фактор или договоренности налогоплательщика с налоговым инспектором. Когда все процедуры понятны и ясны, снижается коррупция и повышается сознательность налогоплательщиков. Поэтому информационно-технологическая платформа гораздо важнее отдельных правоприменительных практик. 

12 декабря 2012 г. Правительство РФ приняло постановление №1284 «Об оценке гражданами эффективности деятельности руководителей территориальных органов федеральных органов исполнительной власти (их структурных подразделений) с учетом качества предоставления ими государственных услуг, а также о применении результатов указанной оценки как основания для принятия решений о досрочном прекращении исполнения соответствующими руководителями своих должностных обязанностей». Это постановление дает гражданам возможность напрямую влиять на качество государственных услуг, оценивая работу чиновников в конкретном месте, по конкретной услуге. 

В целях реализации постановления, Министерством экономического развития России создана информационно-аналитическая система мониторинга качества государственных услуг (ИАС МКГУ). На сегодня в соответствии с данным постановлением оцениваются услуги ФМС, Росреестра и ГИБДД. С 2015 года оценка гражданами будет производиться и по услугам ФНС России. В связи с внедрением новой системы оценки качества ФНС России пересматривает порядок оказания государственных услуг. В частности, введена обратная связь с налогоплательщиками через интернет-сервис «Личный кабинет», с помощью которого они могут оценить качество предоставляемых сервисов и оставить свои замечания и предложения по усовершенствованию той или иной услуги. Все оценки налогоплательщиков анализируются и учитываются в дальнейшей работе по совершенствованию процедур предоставления услуг.

"Мы стараемся сегодня формировать такую среду, чтобы платить налоги было проще и удобнее, чем пытаться от них уклоняться. Главной задачей налоговой службы является контроль за исполнением налогового законодательства, а не сбор налогов. Мы стали прозрачнее, технологичнее, более дружелюбной и удобной службой для налогоплательщиков", - подчеркнула Л.В. Максимова.