Налог и недвижимость: кто сколько платит

Дата публикации: 24.10.2016

Владельцев недвижимости в Коми уже в этом году ждут перемены. В налоговых уведомлениях на уплату имущественных налогов за 2015 год будет указана сумма налога на имущество, рассчитанная по новой схеме, исходя из кадастровой стоимости. Как отразится это на собственниках недвижимости, сохранятся ли льготы по уплате налогов, можно ли уже сейчас узнать сумму налога – читайте в материале от Управления Федеральной налоговой службы по Республике Коми.

Начиная с 2016 года, налог на имущество физических лиц рассчитывается (за налоговый период 2015 год и далее) по новым правилам - в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Решение о применении с 01.01.2015 кадастровой стоимости объектов недвижимости в качестве налоговой базы принято органами власти 28 субъектов Российской Федерации, в том числе Республики Коми. Согласно Закону Республики Коми от 27.10.2014 № 123-РЗ на территории всех муниципальных образований Коми приняты нормативные правовые акты об установлении налога на имущество физических лиц на отчетный 2015 год.

В новой редакции налог на имущество физических лиц призван быть более справедливым. Теперь исчисление налога производится от налоговой базы в виде кадастровой стоимости, а не от инвентаризационной, как было ранее. Это связано с тем, что с 1 января 2013 года на территории России ведется не технический, а кадастровый учет объектов недвижимости. Соответственно органами Росреестра каждому объекту недвижимости присваивается кадастровый номер и определяется кадастровая стоимость. Кадастровая оценка в отличие от инвентаризационной более приближена к рыночной. Узнать кадастровую стоимость конкретного объекта можно в органах Росреестра по запросу, а также справочно на сайте Росреестра. На основании этих данных налоговыми органами производится исчисление налога на имущество физических лиц.

Льготы

Все существующие льготы по уплате налога на имущество физических лиц сохранены, при этом, данные льготы будут предоставляться в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида, который должен быть выбран самим налогоплательщиком. К примеру, пенсионер может получить льготу по одной квартире, одному жилому дому, одному садовому домику и одному гаражу. В случае отсутствия заявления о выборе объекта, подлежащего льготированию, налоговый орган выберет его самостоятельно по большей сумме исчисленного налога. Если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы, повторного представления заявления не требуется.

Вычеты

Кодексом установлен размер налогового вычета для налогоплательщиков - физических лиц, являющихся собственниками жилья: 10 квадратных метров по комнатам, 20 квадратных метров по квартирам, 50 квадратных метров по жилым домам. Налоговый вычет обеспечивает возможность социальной защиты населения и переноса налогового бремени с низко- и среднеобеспеченных имуществом домохозяйств на обладателей дорогих, престижных объектов недвижимости, что позволяет отрегулировать политику налогообложения с учетом интересов основной массы собственников.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут увеличиваться размеры налоговых вычетов, устанавливаться дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. Нормативные правовые акты об установлении налога на имущество физических лиц на отчетный 2015 год приняты всеми муниципальными образованиями Республики Коми.

Переходный период. Во избежание резкого роста налоговой нагрузки на физических лиц предусмотрены переходные положения, в соответствии с которыми превышение исчисленной суммы налога по кадастровой стоимости объекта над суммой налога, которая была исчислена для этого же объекта на основании его инвентаризационной стоимости, распределяется на 5 лет. Таким образом, прирост налоговой нагрузки на конкретное физическое лицо составит не более 20 процентов в год.

Расчет налога. Сумма налога рассчитывается по определенной формуле, в которой учитывается кадастровая стоимость, налоговый вычет, ставка налога (от 0,1 до 0,3 в зависимости от муниципального образования).

Для того чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую к уплате в 2016 году, необходимо:

1) рассчитать налоговую базу, которая определяется как разница кадастровой стоимости объекта недвижимости и кадастровой стоимости необлагаемой площади объекта – налогового вычета (50 кв.м. для жилых домов, 20 кв.м. для квартир, 10 кв.м. для комнат);

2) умножить налоговую базу на ставку налога, установленную в конкретном муниципальном образовании;

3) уножив полученный результат на долю в праве собственности, получаем сумму налога, которая будет подлежать к уплате по окончании переходного периода – в 2020 году (без учета максимального прироста налоговой нагрузки на собственника, закрепленного в статье 408 Кодекса);

4) чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в 2016 году с учетом максимального прироста налоговой нагрузки, следует применить формулу, указанную в пункте 8 статьи 408 Кодекса: Н = (Н1 - Н2) x 0,2 + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате в 2016 году;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, описанном в пункте 3;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (можно взять из налогового уведомления направленного за предыдущие налоговые периоды).

Данная формула не применяется если Н2>Н1.

Приведенный расчет является грубым и не учитывает периода владения объектом недвижимости.

Пример 1. За двухкомнатную квартиру площадью 52 кв. м в панельном доме, расположенном в микрорайоне Орбита г. Сыктывкара, налог за 2014 год составил 563 рубля (инвентаризационная стоимость равна 313 тысяч рублей). За 2015 год с учетом необлагаемой площади в 20 кв. м и 20-процентного прироста сумма налога на имущество физических лиц составит 1265 рублей (кадастровая стоимость – 2207 тысяч рублей). По окончании переходного периода в 2020 году сумма налога составит 4075 рублей.

Пример 2. За однокомнатную квартиру площадью 32 кв. м. в кирпичном доме (2004 год ввода в эксплуатацию), расположенном по ул. Первомайской г. Сыктывкара, налог за 2014 год составил 163 рубля (инвентаризационная стоимость равна 181 тыс рублей). За 2015 год с учетом необлагаемой площади в 20 кв. м и 20-процентного прироста сумма налога на имущество физических лиц составит 486 рублей (кадастровая стоимость – 1581 тысяч рублей). По окончании переходного периода в 2020 году сумма налога составит 1779 рублей.

Пример 3. За жилой дом площадью 160 кв. м, расположенный в с. Визинга, инвентаризационная стоимость которого 605 тыс рублей, сумма налога за 2014 год составляла 1875 рублей. Начиная с отчетного 2015 года, сумма налога на имущество физических лиц составит 963 рубля (кадастровая стоимость – 1400 тыс рублей), т.е. сумма налога значительно уменьшится. Это связано, в том числе, и с тем, что на территории сельского поселения «Визинга» установлена ставка налога в размере 0,1 процента.

Прием граждан по возникающим вопросам: органы Росреестра – по вопросам характеристик объектов недвижимости, налоговые органы – по вопросам порядка расчета налога.

Не выходя из дома

Полезные сервисы ФНС России:

- специальные электронные калькуляторы помогут произвести предварительный расчет налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов: «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости», «Калькулятор транспортного налога ФЛ»;

- ознакомиться с принятыми органами местного самоуправления нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, дополнительных вычетов и льгот поможет сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогамм»;

- «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» - упростит его владельцу многие процедуры, связанные с получением и уточнением информации об объектах имущества, получением налоговых уведомлений, уплатой налогов, получением льгот и т.д.