Онлайн-кассы: что меняется

Дата публикации: 28.04.2017

C 2017 года организации и предприниматели должны начать работу с онлайн-кассами. Соответствующий закон вступил в силу прошлым летом (ч. 1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). Переход на онлайн-кассы происходит постепенно, в связи с чем у предпринимателей возникает множество вопросов. Когда необходимо начать применение новой ККТ при продаже алкоголя? С какого числа следует работать по новым правилам ИП, применяющим специальные налоговые режимы? На эти и другие вопросы отвечает главный государственный налоговый инспектор контрольного отдела УФНС России по РК Галина Толстова.

- Нужно ли применять онлайн-кассу, если наше предприятие работает в с. Усть-Кулом (187 км от Сыктывкара)? И с какого числа обязательно применение онлайн-касс?

- Согласно абз. 16 п. 3 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Однако в данном перечне, утвержденном постановлением Правительства РК от 24.01.2017 № 31 село Усть-Кулом отсутствует.

Стоит отметить, что данный населенный пункт входит в перечень местностей Республики Коми, удаленных от сетей связи, на территории которых пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

Дополнительно сообщаю, что новый порядок применения ККТ предусматривает следующий переход на новую ККТ:
- с 01.02.2017 организациям и индивидуальным предпринимателям запрещается осуществлять регистрацию или перерегистрацию ККТ не отвечающей требованиям Федерального закона N 290-ФЗ. Кассовая техника, зарегистрированная по старому порядку в налоговых органах до 1 февраля 2017 года, применяется и снимается с регистрационного учета до 1 июля 2017 года;
- с 31.03.2017 необходимо применять ККТ всем налогоплательщикам реализующим алкогольную продукцию, в том числе в сельских поселениях, даже если оно признано отдаленным или труднодоступным местом (п. 10 статьи 16 Федерального закона №171-ФЗ, в редакции от 03.07.2016 года). Далее подключить торговую точку к сети Интернет любым доступным способом и выбрать оператора фискальных данных и заключить с ним договор. Одновременно обращаем внимание, если до 01.02.2017 налогоплательщиком при реализации алкогольной продукции уже применяется ККТ, то за ним закреплено право применения такой кассовой техники до истечения срока действия ЭКЛЗ, но не позднее 01.07.2017 года;
- до 01.07.2017  старые аппараты используемые налогоплательщиками должны быть выведены из эксплуатации и сняты с учета в налоговом органе;
- с 01.07.2017 все налогоплательщики, применяющие в расчетах ККТ старого образца должны модернизировать старую ККТ или же приобрести новую, отвечающую новым требованиям, включая требования, предъявляемые к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности;
- с 01.07.2018 применять новую ККТ должны будут все индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы ЕНВД и ПСН на общих основаниях.

Руководствуясь изложенным, делаем вывод, что при работе в с. Усть-Кулом Вам необходимо применять онлайн-кассу с одной из указанных дат, в зависимости от видов и условий работы предприятия.

- Хочу открыть свое ИП (продажа живых цветов). Нужна ли мне будет новая ККТ?

- В том случае, если Вы будете применять специальные налоговые режимы в виде ЕНВД или патентную систему налогообложения, то в соответствии с п. 7 с. 7 Федерального закона №290-ФЗ, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), в порядке, установленном Федеральным законом №54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона №290-ФЗ), до 01.07.2018 года.

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе обязаны применять ККТ при осуществлении расчетов с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа на территории РФ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2, ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Однако в силу п. 3 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, если розничная торговля цветами осуществляется не через магазин (павильон, иной аналогичный торговый объект), а на рынке, ярмарке, выставке либо с ручных тележек, корзин, лотков, то наличные расчеты можно производить без применения ККТ. 

- Наше предприятие - ИП на ЕНВД - занимается продажей продуктов и алкоголя, должны ли мы пробивать все через ККТ или только алкоголь, а продукты - с 2018 г.?

- П.10 ст.16 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» от 22.11.1995 №171-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №261-ФЗ) установлены требования к розничной реализации алкогольной продукции, в том числе о применении ККТ с 31.03.2017 года.

В то же время в силу  Федерального закона №54-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (в виде ЕНВД или ПСН), обязаны применять ККТ с 01.07.2018 года.

Учитывая позицию Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ об особых требованиях в сфере розничной продажи алкогольной продукции и о применении специальной нормы Федерального закона №171-ФЗ по отношению к Федеральному закону №54-ФЗ, индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, при реализации алкогольной продукции обязаны применять ККТ с 31.03.2017, но при реализации продуктов имеют право не применять ККТ до 01.07.2018 года.

- При работе с новыми ККТ нужно ли будет вести кассовую книгу на бумажных носителях? Если возникнут проблемы с интернетом и передача данных  будет затруднена, накажут ли организацию?

- В силу п. 1, пп. 4.6 п. 4 Указания Банка России  №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» при получении или расходовании наличных денежных средств, юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны вести кассовую книгу (форма 0504514), в том числе при применении новой контрольно-кассовой техники.

В том случае, если в торговой точке пропало интернет соединение, позволяющее отправлять фискальные отчеты, необходимо учитывать, что все платежные документы перед отправкой оператору фискальных данных записываются в память фискального накопителя, поэтому отсутствие интернета не является основанием для запрета использования ККТ.

В соответствии с п. 1 ст. 4.1  Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» №54-ФЗ от 22.05.2003 (в редакции Федерального закона №290-ФЗ от 03.07.2016), фискальный накопитель обеспечивает их хранение в некорректируемом виде в течение 30 календарных дней.

В случае если через 30 календарных дней с момента формирования фискального признака для фискального документа не будет получено подтверждение от оператора фискальных данных, фискальный накопитель исключит возможность формирования нового фискального признака для фискальных документов и заблокируется, что приведет к остановке использование ККТ и необходимости заменить фискальный накопитель.

При восстановлении интернет-связи все документы будут переданы автоматически.

В соответствии с Федеральным законом №54-ФЗ пользователи контрольно-кассовой техники обязаны обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы через оператора фискальных данных. За невыполнение указанного требования предусмотрена административная ответственность по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ. 

- При возврате товара покупателем нужно оформлять обычный чек или чек коррекции?

- Если чек в этот момент еще не пробит и покупка находится в процессе оформления, кассир может сделать корректировку или аннулирование чека и продолжить работу. Оператору фискальных данных, а через него - в ФНС, будет передан уже откорректированный чек.

Если же чек уже пробит и требуется произвести возврат, надо будет оформить чек коррекции (так называемый возврат прихода). Такой чек - тоже фискальный документ, и данные о нем передаются в налоговые органы так же, как и данные об обычном чеке.