Дата публикации: 19.09.2024 11:22
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления Эльмира Хамидуллина приняла участие в форуме предпринимателей «Бизнес-Климат 24/30» и рассказала об изменениях налогового законодательства в части налогообложения малого бизнеса.
Так, начиная с 2025 года изменились условия для перехода на режим УСН и его применения:
- порог доходов для применения УСН составит 450 млн руб., при этом для перехода на УСН с 1 января 2025 года сумма доходов за 9 месяцев 2024 года не должна превышать 337 млн 500 тыс. руб.;
- увеличена средняя численность сотрудников до 130 человек;
- увеличен порог остаточной стоимости основных средств до 200 млн руб.;
- отменяются повышенные ставки 8% для объекта "доходы" и 20% для объекта "доходы минус расходы", останутся 2 базовые ставки: 6% и 15% (в Татарстане – 10%) соответственно.
Подробно было рассказано о том, что с 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС. В то же время организации и ИП, применяющие УСН могут быть освобождены от НДС или платить его по пониженной ставке.
НДС не платится, если доходы не превышают 60 млн руб. за предыдущий год. Это касается как действующих налогоплательщиков УСН, так и переходящих на УСН с 2025 года.
Освобождение от уплаты НДС действует автоматически, подавать уведомления в налоговый орган не нужно. Это распространяется и на налогоплательщиков, которые реализуют подакцизные товары. Декларации по НДС в этом случае в налоговый орган не представляются.
Если доходы налогоплательщика на УСН превысят 60 млн руб., со следующего месяца возникает обязанность уплачивать НДС.
Есть 2 варианта: платить налог по обычной ставке (20% или 10%) или по пониженной ставке (5% или 7%): 5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год.
При применении обычных ставок у налогоплательщиков сохраняется право применять вычет по входному НДС, при выборе пониженных ставок вычет по входному НДС не предоставляется. Вместе с тем, выделенный в счетах-фактурах НДС по пониженным ставкам покупатели, которые применяют ставку 20 или 10% смогут принять к вычету.
При выборе пониженной ставки применять ее надо не меньше 3 лет подряд. Заявление о выборе пониженной ставки НДС не подается, инспекция увидит ставку в декларации.
Независимо от выбранной ставки НДС операции, указанные в ст. 149 НК РФ, освобождены от налогообложения.
В части налога на прибыль с 1 января 2025 года налоговая ставка будет составлять 25 %, при этом в федеральный бюджет до 2030 г. включительно будет зачисляться налог по ставке 8%, а в бюджет субъекта - 17%.
На 2025 - 2030 гг. ставка налога на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, будет составлять 5% и налог будет зачисляться в федеральный бюджет.