Физкультура с выгодой. Семь вопросов о налоговых вычетах на спорт

Дата публикации: 13.01.2022

С 2022 года любители фитнеса смогут сэкономить 13% на  стоимости  физкультурно-оздоровительные услуги. Речь идет о бассейнах, тренажерных залах и центрах реабилитации.

О том, как, когда и сколько денег государство выдаст за ЗОЖ, как получить налоговый вычет за занятия спортом и какие нужны для этого документы рассказывает начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Республике Татарстан Гульфия Каюмова.

- И первый вопрос, Гульфия Ильдаровна, что это за вычет?

 С 1 августа 2021 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, внесенные Федеральным законом № 88-ФЗ от 05.04.2021, которые предусматривают получение налогоплательщиками – физическими лицами социального налогового вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.

- Когда можно претендовать на налоговый вычет за занятия спортом?

Новые правила начали действовать с 1 января 2022 года, то есть по расходам, понесенным налогоплательщиками в прошлом 2021 году, вычет не предусмотрен.

- Кто может получить вычет?

Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход, например безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице или физлица, которые не трудоустроены.

Получить вычет смогут налогоплательщики, которые оплачивают физкультурно-оздоровительные услуги за себя и своих несовершеннолетних, а также приемных и опекаемых детей в возрасте до 18 лет.

- Занимаясь, в каких спортивных организациях, можно получить вычет: государственных, муниципальных, частных – любых? Или будет какой-то их перечень?

Физкультурно-спортивные и оздоровительные организации, а также  индивидуальные предприниматели должны быть включены в ежегодный перечень, размещенный на сайте Минспорта России.

Порядок формирования и ведения перечня физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, а также критерии включения таких организаций и индивидуальных предпринимателей в перечень, сроки и способы представления данных органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, на основании которых формируется перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, утверждается Правительством Российской Федерации.

- Чтобы вернуть часть потраченной суммы, надо покупать абонемент в фитнес-клуб? На какой срок? А если человек, допустим, просто ходит на разовые занятия в бассейн, он сможет претендовать на вычет?

Налоговый кодекс РФ не оговаривает варианты взаимодействия налогоплательщика с фитнес-центрами. Ключевыми условиями для получения вычета является наличие документов, подтверждающих фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, а именно копий договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассового чека, выданного на бумажном носителе или направленного в электронной форме, и соответствующего установленным требованиям. А также включение такой организации в вышеуказанный перечень.

- Как будет рассчитываться вычет? За какой период ?

Вычет предоставляется за налоговый период, то есть календарный год, и начнет действовать к доходам, полученным начиная с 01 января 2022 года.

Получить его могут налогоплательщики, которые являются налоговыми резидентами, получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и самостоятельно оплатили физкультурно-оздоровительные услуги за себя и своих детей.

- Сколько денег можно вернуть? Есть ли лимит? Или вычет можно получить с любой суммы?

Вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги пополнил линейку социальных налоговых вычетов. Его расчет будет производиться с учетом других социальных вычетов из НДФЛ. Напомним, до этого в Налоговом кодексе РФ были предусмотрены пять социальных налоговых вычетов по НДФЛ:

- по расходам на благотворительность;

- обучение;

- лечение и покупку медикаментов;

- негосударственное пенсионное обеспечение;

- добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни; по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;

Налогоплательщики смогут вернуть деньги, потраченные как на свои спортивные занятия, так и на занятия своих несовершеннолетних детей. При этом общая сумма социальных вычетов с учетом, например, расходов на лечение и свою учебу, не должна превышать 120 000 руб. в год. Это значит, что из бюджета можно будет вернуть до 15 600 рублей (13% х 120 000 рублей). При этом не идут в совокупный расчет расходы по обучению детей и по дорогостоящему лечению.

Спортивный вычет не считается отдельно, а идет в общий зачет с другими социальными вычетами: на лечение, обучение и так далее. Например, вы потратили 150 тысяч рублей в год на оплату своего образования и еще 30 тысяч рублей — на оплату фитнеса. Итого получается 180 тысяч рублей, но налоговый вычет вы можете получить только со 120 тысяч рублей.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов, а соответствующая им сумма ранее уплаченного налога. То есть, если вы заплатили налогов меньше, то и вернут вам только часть денег. А если не платили налогов совсем — вычет, соответственно, не положен.

- Какие документы потребуются для оформления вычета и куда с ними обращаться?

Вычет по расходам на фитнес предоставляются по тем же правилам, которые действуют для социального вычета на обучение и лечение. Получается, что запросить вычет можно как в налоговом органе, так и у работодателя. Вычет на спорт можно будет получить через налоговую инспекцию, сдав декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам 2022 года.

Обратите внимание, что с учетом поправок в бланк формы декларации теперь включают и заявление на налоговый вычет. Кроме того, придется предоставить и документы, которые подтверждают расходы на оплату физуслуг. Речь идет о копии договора и кассовом чеке на бумаге или в электронном виде.

Также получить вычет сразу после оплаты можно у работодателя. Он временно перестанет удерживать 13 процентов из зарплаты. Для этого сотрудник сначала должен направить в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на получение социальных вычетов с пакетом подтверждающих документов, а именно чеки и договор со спортивной организацией или предпринимателем. Удобнее заполнить данное заявление в своем Личном кабинете на сайте налоговой службы nalog.gov.ru. В свою очередь, сотрудники налоговых органов одобрят вычет после того, как проверят документы, которые подтверждают расходы на спорт.

А с 01.01.2022 года упростились правила получения имущественных, социальных и инвестиционных вычетов. По новым правилам подтверждение вычета поступит сразу работодателю. Это означает, что работнику не придется приносить в бухгалтерию бумажное уведомление о праве на социальные вычеты. Налоговая инспекция направит уведомление в электронном виде самостоятельно сразу работодателю.